安全審計管理制度（通用15篇）

　　在社會發(fā)展不斷提速的今天，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編收集整理的安全審計管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　安全審計管理制度 1

　　第一章總則

　　制度目標：為了加強信息安全保障能力，建立健全的安全管理體系，提高整體的網(wǎng)絡與信息安全水平，保證網(wǎng)絡通信暢通和業(yè)務系統(tǒng)的正常運營，提高網(wǎng)絡服務質量，在安全體系框架下，本制度為加強信息安全事件的管理，規(guī)范安全事件的響應和操作流程。

　　適用范圍：本制度適用于tcp/ip網(wǎng)絡、以及所承載的業(yè)務系統(tǒng)。

　　使用人員及角色職責：本制度適用于網(wǎng)絡信息系統(tǒng)維護及相關人員。

　　制度相關性：本制度與安全檢查及監(jiān)控等管理辦法相關。

　　第二章職責

　　安全管理員負責所有系統(tǒng)及設備的超級用戶帳號及權限管理員。

　　安全設備管理員負責安全設備的日常維護監(jiān)控工作。

　　網(wǎng)絡管理員負責網(wǎng)絡系統(tǒng)的日常維護監(jiān)控工作。

　　主機系統(tǒng)管理員負責主機、服務器、操作系統(tǒng)的監(jiān)控工作。

　　數(shù)據(jù)庫管理員負責數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的監(jiān)控工作。

　　應用系統(tǒng)管理員負責應用系統(tǒng)的監(jiān)控工作。

　　安全審計員

　　負責信息安全審計的日常工作；

　　負責組織、計劃定期的審計活動。

　　第三章規(guī)定

　　安全監(jiān)控及審計職責

　　信息安全日常監(jiān)控由各系統(tǒng)管理員、各數(shù)據(jù)庫管理員、各應用系統(tǒng)管理員、各網(wǎng)絡管理員等進行操作；

　　安全審計員根據(jù)各信息系統(tǒng)管理員的監(jiān)控結果審計網(wǎng)絡、各數(shù)據(jù)庫、各計算機系統(tǒng)、各應用系統(tǒng)等的'安全狀況。

　　安全審計員定期將審計結果上報到信息安全管理工作組；

　　信息安全管理工作組根據(jù)安全審計員上報審計結果進行抽檢和改進。

　　安全監(jiān)控內(nèi)容

　　網(wǎng)絡監(jiān)控

　　網(wǎng)絡監(jiān)控的內(nèi)容主要包括數(shù)據(jù)流異常分析和黑客入侵監(jiān)控。分別是指：

　　網(wǎng)絡設備運行性能監(jiān)控；

　　數(shù)據(jù)流分析通過全osi七層解碼，包括對數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)包進行分析，發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡中數(shù)據(jù)流類型和內(nèi)容，從中發(fā)現(xiàn)是否有違反安全策略的行為和被攻擊的跡象；同時根據(jù)數(shù)據(jù)協(xié)議類型發(fā)現(xiàn)當前數(shù)據(jù)趨勢，幫助分析網(wǎng)絡狀況，避免大規(guī)模病毒爆發(fā)；

　　黑客入侵監(jiān)控要不僅能檢測來自外部的入侵行為，同時也監(jiān)控內(nèi)部用戶的未授權活動。

　　主機監(jiān)控

　　主機監(jiān)控的內(nèi)容主要包括主機系統(tǒng)信息監(jiān)控、主機重要文件和資源監(jiān)控、主機網(wǎng)絡連接的監(jiān)控、主機系統(tǒng)進程的監(jiān)控。分別是指：

　　主機系統(tǒng)信息監(jiān)控對系統(tǒng)的配置信息和運行情況進行監(jiān)控，包括主機機器名、網(wǎng)絡配置、用戶登錄、進程情況、cpu和內(nèi)存使用情況、硬盤容量等；

　　對主機的重要文件和資源使用進行監(jiān)控；

　　監(jiān)控重要主機網(wǎng)絡連接情況，監(jiān)控主機開啟的服務，對傳輸數(shù)據(jù)包內(nèi)容進行過濾監(jiān)控，對非法的連接進行跟蹤。

　　數(shù)據(jù)庫監(jiān)控

　　數(shù)據(jù)庫性能監(jiān)控；

　　數(shù)據(jù)庫監(jiān)控是對數(shù)據(jù)庫的操作進行監(jiān)控，以保護數(shù)據(jù)庫的安全。

　　數(shù)據(jù)庫容量監(jiān)控；

　　用戶安全登錄監(jiān)控；

　　應用系統(tǒng)監(jiān)控

　　應用系統(tǒng)監(jiān)控的內(nèi)容主要包括對應用的進程監(jiān)控、應用的異常監(jiān)控、應用的網(wǎng)絡連接監(jiān)控。分別是指：

　　應用的進程監(jiān)控：監(jiān)控應用進程占有的資源量，如cpu時間、內(nèi)存使用量等。

　　應用的異常監(jiān)控：監(jiān)控應用系統(tǒng)的異常行為；監(jiān)控應用進程的異常中止、應用的異常連接。

　　應用的網(wǎng)絡連接監(jiān)控：監(jiān)控應用的各種網(wǎng)絡連接，對應用系統(tǒng)發(fā)送與接受的信息內(nèi)容進行監(jiān)控。

　　安全審計內(nèi)容

　　網(wǎng)絡安全審計

　　網(wǎng)絡安全審計的主要內(nèi)容包括對網(wǎng)絡登錄的審計、網(wǎng)絡操作的審計和日志的審計。分別是指：

　　對網(wǎng)絡登錄進行審計，審計網(wǎng)絡設備的登錄情況，記錄用戶名、時間和登錄次數(shù)等；

　　對網(wǎng)絡操作進行審計，審計網(wǎng)絡設備的操作情況，記錄對網(wǎng)絡設備的操作情況；

　　對網(wǎng)絡系統(tǒng)日志進行審計。

　　主機安全審計

　　主機安全審計的主要內(nèi)容包括對系統(tǒng)登錄、系統(tǒng)操作、日志、系統(tǒng)文件操作、主機連接、主機撥號、系統(tǒng)進程、系統(tǒng)連接設備以及綜合性審計。分別是指：

　　對系統(tǒng)登錄進行審計，審計主機的登錄情況，審計登錄主機的用戶名、時間等；

　　對系統(tǒng)操作進行審計，審計主機管理員操作情況，記錄對主機的操作和變更；

　　對系統(tǒng)信息進行綜合審計，審計系統(tǒng)的配置信息和運行情況進行審計，包括主機機器名、網(wǎng)絡配置、用戶登錄、進程情況、cpu和內(nèi)存使用情況、硬盤容量等；

　　對系統(tǒng)日志進行審計，系統(tǒng)日志審計包括：系統(tǒng)日志、安全日志、應用程序寫入的系統(tǒng)日志、其它服務日志（如dns server）等，同時對系統(tǒng)日志進行管理；

　　對系統(tǒng)的文件操作進行審計，記錄重要文件的使用情況；

　　對主機網(wǎng)絡連接進行審計與保護，記錄和監(jiān)控主機的網(wǎng)絡連接情況，審計主機開啟的服務，記錄數(shù)據(jù)包情況，便于分析網(wǎng)絡對主機的影響；

　　對主機拔號情況進行審計，審計特定計算機的撥號情況，顯示被審計主機的撥號用戶、撥號號碼、撥號時間等信息；系統(tǒng)默認的情況下，禁止被審計的主機通過任何號碼拔號上網(wǎng)；

　　對被審計主機上光驅、軟驅、串口、usb的用戶使用情況進行審計，包括訪問時間、當前登錄用戶等；

　　對系統(tǒng)進程進行審計，審計主機異常進程、未知進程。

　　數(shù)據(jù)庫安全審計

　　數(shù)據(jù)庫安全審計的主要內(nèi)容包括對數(shù)據(jù)庫操作和日志進行審計。分別是指：

　　對數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)本身所產(chǎn)生的日志文件進行審計；

　　對數(shù)據(jù)庫操作進行審計，對數(shù)據(jù)包中數(shù)據(jù)操作語法的分析，審計對數(shù)據(jù)庫中的某個表、某個字段和視圖進行了什么操作。

　　應用系統(tǒng)安全審計

　　應用系統(tǒng)安全審計的主要內(nèi)容包括對應用系統(tǒng)網(wǎng)絡連接和日志的審計，分別指：

　　對應用系統(tǒng)自身產(chǎn)生的日志文件與系統(tǒng)日志進行審計；

　　對應用系統(tǒng)的各種網(wǎng)絡連接進行審計，并對相應的發(fā)送與接受信息內(nèi)容進行審計。

　　第四章附則

　　文擋信息

　　本制度由業(yè)務科技處制定，并負責解釋和修訂。由信息安全工作組討論通過，發(fā)布執(zhí)行。

　　本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　版本控制

　　對本制度所有修改及審批、發(fā)布都按時間順序記錄在此。

　　安全審計管理制度 2

　　第一章總則

　　第一條為加強XXX有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部審計工作，促進公司規(guī)范運作，防范和控制公司風險，增強公司信息披露的可靠性，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計基本準則》等有關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定，結合公司實際情況，制訂本制度。

　　第二條本制度所指內(nèi)部審計，是公司從內(nèi)部進行的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。通過審查和評價公司在治理結構、經(jīng)營活動、管理活動、財務收支及內(nèi)部控制等方面的適當性、真實性、合法性和有效性，促進公司改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風險，提升公司管理。

　　第三條本制度適用于XXX有限公司及下屬全資、控股子公司、參股公司。

　　第四條內(nèi)部審計基本原則：

　　獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

　　第二章內(nèi)部審計機構和審計人員

　　第五條根據(jù)公司章程規(guī)定和監(jiān)督管理需要，公司設立審計部，在董事會審計委員會的指導下獨立開展內(nèi)部審計工作。審計部負責人向董事會審計委員會負責并報告工作。審計部負責全公司范圍內(nèi)的內(nèi)部審計工作，業(yè)務上接受董事會審計委員會指導，對董事會負責。

　　第六條審計部應根據(jù)經(jīng)營業(yè)務的規(guī)模，配備與其承擔審計任務相適應的審計人員。

　　第七條審計部對審計業(yè)務實行項目制管理，按審計項目組成審計小組，小組成員可以由兼職人員組成，審計小組按照審計程序實施審計，各司其職，各負其責。

　　第八條審計部可根據(jù)公司審計工作的需要，聘請公司以外的專業(yè)審計機構或2邀請公司職能部門專業(yè)人員參與審計項目工作，保證各項審計工作的順利進行。

　　第九條內(nèi)部審計人員應具備以下基本條件：

　�。ㄒ唬┚哂辛己玫穆殬I(yè)道德，具備較高的審計、會計業(yè)務水平和必要的經(jīng)營管理、計算機和法律等相關專業(yè)知識。

　　（二）依法開展審計工作，堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，保守秘密，不濫用職權、徇私舞弊、泄露公司秘密。

　�。ㄈ�）熟悉公司的經(jīng)營管理活動和內(nèi)部控制環(huán)境，熟練使用審計技術開展內(nèi)部審計工作，并通過后續(xù)教育保持和提高審計專業(yè)的勝任能力。

　　第十條內(nèi)部審計人員應接受各類崗位技能的專業(yè)培訓，并定期或不定期進行崗位輪換。

　　第十一條內(nèi)部審計人員受法律法規(guī)和公司有關規(guī)章制度的保護，依法依規(guī)行使內(nèi)部審計職權，任何部門和個人不得阻礙和干涉，不得事后打擊報復。

　　第三章內(nèi)部審計機構的職責和權限

　　第十二條內(nèi)部審計機構的主要職責：

　�。ㄒ唬┰诙�事會審計委員會的指導下，編制公司年度審計工作計劃并組織實施。

　�。ǘ�）對公司內(nèi)部機構、控股及參股公司的財務收支及有關經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性、完整性和有效性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、財務預算、經(jīng)營合同、管理制度和效益分析等。

　�。ㄈ�）對內(nèi)部機構、控股公司及有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進行專項審計。

　�。ㄋ模└鶕�(jù)公司規(guī)定，對公司控股及參股公司法定代表人（或總經(jīng)理）進行任中或離任經(jīng)濟責任審計。

　　（五）對公司及控股和參股公司重大經(jīng)濟活動進行內(nèi)部專項審計。

　�。�六）對重大投資項目的投資立項、設計管理、招投標管理、合同管理、施工報建、設計變更管理、竣工驗收和結算審核等工作實施審計監(jiān)督。

　�。ㄆ撸�對供應商選擇、合同管理和結算審核工作等實施審計監(jiān)督。

　�。ò耍�對公司內(nèi)部組織機構變化引起的合并、兼并、分立和公司資產(chǎn)的拍3賣、抵押、轉移、停業(yè)、破產(chǎn)等情況進行審計監(jiān)督。

　�。ň牛┌垂�司董事會或管理層要求進行舞弊調查或對其他事項進行審計監(jiān)督。

　　（十）根據(jù)公司董事會或管理層的要求進行其他專項審計工作。

　�。ㄊ�一）協(xié)助會計師事務所對公司進行各項審計監(jiān)督和評價工作。

　�。ㄊ�二）督促公司內(nèi)部機構、控股及參股公司對內(nèi)、外部審計提出的意見和建議進行整改。

　　第十三條審計部應在每個會計年度結束后向董事會審計委員會提交年度內(nèi)部審計工作總結和次年度內(nèi)部審計工作計劃。

　　第十四條內(nèi)部審計工作應當涵蓋公司經(jīng)營活動中的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于：

　　銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露管理等。

　　第十五條根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)公司高管同意，有權抽調公司內(nèi)部職能部門或控股公司人員協(xié)助審計部完成相關的內(nèi)部審計工作。

　　第十六條審計部應積極與外部審計機構溝通，協(xié)調配合其對公司及控股和參股公司進行各項審計監(jiān)督工作。

　　第十七條內(nèi)部審計機構的主要權限：

　　（一）參加生產(chǎn)、經(jīng)營、財務和經(jīng)濟管理等相關會議，參與研究和修訂有關規(guī)章制度。

　�。ǘ�）有權對公司的經(jīng)濟合同、投資決策、產(chǎn)業(yè)結構調整、設備更新和技術改造等重要經(jīng)濟決策發(fā)表審計意見和建議。

　�。ㄈ�）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權調閱或要求有關部門按時報送或提供經(jīng)營管理計劃、財務預算、各類報表和有關文件資料等，審查有關的報表、憑證、賬簿、預算、決算、合同、協(xié)議，現(xiàn)場勘查實物，直接進入財務信息系統(tǒng)和經(jīng)營管理相關系統(tǒng)等，查閱有關數(shù)據(jù)和資料等；

　�。ㄋ模�對內(nèi)部審計涉及的有關事項，有權向有關部門和人員進行調查并索取相關材料；

　　（五）有權要求被審單位和部門的負責人在審計工作底稿上簽署意見，并對有關審計事項寫出書面說明材料。

　�。�六）內(nèi)部審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，報經(jīng)公司主管高管同意，有權做出臨時制止的決定；對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)高管授權可暫時封存。

　�。ㄆ撸┍粚弳挝换虿块T拖延、推諉、阻撓、刁難內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關資料的，報經(jīng)公司主管高管批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的意見和建議。

　�。ò耍�審計報告下發(fā)后，內(nèi)部審計機構有權要求被審單位或部門提交審計意見和建議的整改報告，有權對整改報告的真實性進行監(jiān)督檢查和評價。

　�。ň牛﹥�(nèi)部審計人員在審計工作中發(fā)現(xiàn)可能造成公司利益受損的重大事項，可直接向公司總經(jīng)理、董事會審計委員會及監(jiān)事會反映。

　　第四章內(nèi)部審計工作的程序

　　第十八條內(nèi)部審計的準備階段

　　1、確定審計計劃根據(jù)董事會審計委員會的審計目標，結合公司工作重點，擬訂年度審計計劃，報董事會審計委員會批準后，組織實施。

　　2、成立審計小組根據(jù)審計計劃，由審計部負責人選派審計人員組成審計小組，指定組長和主審人員，按組長負責制形式開展內(nèi)部審計工作。必要時，由審計組組長負責制訂審計方案，并提出外聘或邀請公司職能部門專業(yè)人員參與審計項目的意見，報審計部負責人及公司高管同意后組織實施。

　　3、確定審計方式審計方式可以根據(jù)被審對象的情況，由審計組組長確定采取就地審計、送達審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。

　　4、簽發(fā)內(nèi)部審計通知書審計部簽發(fā)內(nèi)部審計通知書。在實施審計前，將內(nèi)部審計通知書送達被審單位；要求被審單位給予配合和協(xié)助，提供相關的.數(shù)據(jù)資料和信息系統(tǒng)的接口及必要的工作條件。

　　第十九條審計的實施階段審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，由審計組組長負責安排相關人員實施具體的審計事項。審計小組在實施審計的過程中，應將收集到的審計證據(jù)材料記入審計工作記錄，寫出具有審計發(fā)現(xiàn)問題和整改意見及建議內(nèi)容的審計工作底稿。審計終結時，由審計組組長負責向被審單位或部門提交審計證據(jù)材料或審計工作底稿，由被審單位或部門相關負責人簽字確認。

　　第二十條審計的報告階段

　　1、審計意見的征詢

　　根據(jù)審計實施的結果，審計組形成審計報告初稿，報審計部部長審核修改和補充后，由主審人員負責向被審單位或部門就審計報告的客觀公正、實事求是等方面征詢意見。

　　2、審計報告的審定

　　根據(jù)被審單位或部門對審計報告的反饋意見，經(jīng)審計小組和審計部部長研究確認后，由主審人員負責完成審計報告的修改，由被審單位或部門的負責人在審計報告上簽字確認后，報審計部負責人審定并送公司董事長審批。必要時抄送公司董事會審計委員會。

　　3、審計報告的送達

　　審計報告經(jīng)審定后送達被審單位或部門，同時抄送公司有關部門，并報上級主管部門。被審計單位或部門應在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。審計部有權對被審單位或部門的整改工作進行監(jiān)督檢查。被審單位或部門若對審計報告有異議，可在收到報告十日內(nèi)向審計部負責人提出書面意見，但在相關負責人未做出新的決定之前，原審計報告的整改意見和建議仍然有效。

　　4、審計檔案的管理

　　審計小組應在審計報告送達后的15個工作日內(nèi)，對審計工作底稿、審計工作記錄、審計證據(jù)材料和審計報告等文件資料按照檔案管理的要求整理移交至審計部檔案室保管，電子審計文檔移交至審計部檔案管理員保存。內(nèi)部審計工作底稿、審計工作記錄和審計證據(jù)材料等的保存期限為10年，內(nèi)部審計報告的保存期限原則為10年，由審計部負責人確定為特殊的審計報告6應永久保存。

　　5、后續(xù)審計

　　對公司存在重大影響的審計項目可以進行后續(xù)審計，檢查被審單位或部門對審計報告中的整改意見的執(zhí)行情況和整改效果。

　　第五章獎懲

　　第二十一條內(nèi)部審計工作中，審計人員及時發(fā)現(xiàn)重大風險隱患，為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟損失，以及提出的審計意見和建議被采納后，企業(yè)取得顯著經(jīng)濟效益或有效規(guī)避了風險損失，即為公司的利益做出重大貢獻的審計人員，由審計部向公司提出給予相關審計人員表彰和獎勵；對積極配合內(nèi)部審計工作，模范遵守公司規(guī)章制度、依法依規(guī)經(jīng)營管理企業(yè)并做出顯著成績的部門或個人，審計部可向公司提出給予相關部門或個人進行表揚或獎勵的建議。

　　第二十二條內(nèi)部審計人員濫用職權、徇私舞弊、以權謀私、泄露企業(yè)秘密等，一經(jīng)查實應根據(jù)企業(yè)員工的管理規(guī)定，由審計部向公司提出給予相關責任人紀律處分或提請相關部門依法依規(guī)處理。

　　第二十三條對干擾阻撓內(nèi)部審計工作的單位和個人，由審計部根據(jù)情節(jié)輕重，直接向公司提出對相關責任人給予紀律處分或提請相關部門依法依規(guī)處理。

　　第六章附則

　　第二十四條本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關規(guī)定不一致的，以有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準。

　　第二十五條本制度由公司董事會負責修訂和解釋，自公司董事會審議通過之日起生效實施。

　　安全審計管理制度 3

　　第一章總則

　　第一條為完善公司治理結構，規(guī)范公司經(jīng)濟行為，維護股東合法權益，提高內(nèi)部審計工作質量，加大審計監(jiān)督力度，明確內(nèi)部審計工作職責及規(guī)范審計工作程序，確保公司各項內(nèi)部控制制度得以有效實施，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及國家有關法律法規(guī)和公司章程等規(guī)定，結合公司實際情況，制定本制度。

　　第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構或人員獨立監(jiān)督和評價公司、分公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及對經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。內(nèi)部審計目的是為了加強本公司、分公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的管理和監(jiān)督，防范和控制風險，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，確保公司信息披露的真實性、準確性和完整性。

　　第三條本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計機構及審計人員的職責和權限，內(nèi)部審計的工作內(nèi)容及程序，并對具體的內(nèi)部控制的評審、審計檔案的管理等相關事項進行了規(guī)范，是公司開展內(nèi)部審計工作的標準。

　　第四條內(nèi)部審計的范圍包括公司本部各部門及控股子公司、分公司、等現(xiàn)有的與公司存在控制與被控制、管理與被管理的部門或企業(yè)。

　　第五條審計工作的宗旨是通過開展獨立、客觀、公正的審計，運用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對風險管理、控制和治理過程進行評價，提高運作效率，幫助公司實現(xiàn)經(jīng)營目標。

　　第二章內(nèi)部審計機構和審計人員

　　第六條公司設立審計部，審計部對董事會負責，向董事會報告工作，在董事會指導下獨立開展審計工作，對公司財務信息的真實性和完整性、內(nèi)部控制制度和全面風險管理的建立和實施等情況進行檢查監(jiān)督。

　　第七條審計部應積極配合董事會的工作，接受其監(jiān)督和業(yè)務指導。

　　第八條公司監(jiān)事會認為有必要時可委托審計部對公司進行財務檢查。

　　第九條審計部設經(jīng)理，具體負責公司總體審計工作，由總經(jīng)理辦公會提名通過，報董事會備案。內(nèi)部審計機構配備若干內(nèi)審人員，內(nèi)審人員應具有良好的職業(yè)道德，具備與其所從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉公司及各下屬單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制。

　　第三章審計人員工作準則

　　第十條審計人員必須有過硬的業(yè)務能力，熟悉國家法律法規(guī)、財經(jīng)制度和公司規(guī)章制度，具備會計、法律、管理等至少一方面的專業(yè)學識和經(jīng)驗，經(jīng)過適當?shù)膶�業(yè)訓練，并具有足夠的分析、判斷能力，善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。

　　第十一條遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守獨立、客觀、公正原則，不得濫用職權，徇私舞弊。并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計工作、發(fā)表審計意見。

　　第十二條審計人員應保持獨立性，與被審計單位、被審計事項有直接或間接利害關系的人員應當回避。

　　第十三條審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度，努力提高業(yè)務素質和能力，培訓計劃列入公司三會專項費用預算。

　　第四章審計部職責

　　第十四條審計部是公司審計工作的歸口管理部門，在董事長領導及董事會的指導下開展工作，依照本制度獨立履行審計監(jiān)督職責，并向董事長和董事會報告工作；完成監(jiān)事會委托的審計工作。

　　第十五條審計部的主要職責：

　�。ㄒ唬﹨⑴c公司的內(nèi)部控制建設，對公司及各下屬單位內(nèi)部控制是否健全、嚴密及執(zhí)行的有效性進行審計，出具內(nèi)部控制的專項審計報告，或在日常審計報告中對涉及的內(nèi)部控制作出專項說明。按照“一審二幫三促進”的原則，協(xié)助被審計單位完善內(nèi)部控制制度，促進被審計單位提高管理水平，達到查錯糾弊，提高經(jīng)濟效益的目的。

　�。ǘ�）每年對公司及各單位從控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個方面進行評估，向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。對內(nèi)部控制制度的健全性、適用性和有效性及執(zhí)行情況進行審查評價，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》，對內(nèi)部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟蹤檢查內(nèi)部控制制度缺陷整改情況，促進內(nèi)部控制制度的完善；

　�。ㄈ�）對公司及各下屬單位經(jīng)營成果及財務收支的真實性及合法性進行審計；

　�。ㄋ模�對公司及各下屬單位資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況進行審計；

　�。ㄎ澹�對公司及各下屬單位全面預算的執(zhí)行和財務決算情況進行審計；

　�。�六）對各子公司董事長（總經(jīng)理）、財務總監(jiān)及公司各單位重要崗位工作人員離任的和任期的經(jīng)濟責任進行審計；

　�。ㄆ撸�對固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源、購置、管理、使用和維修及相關經(jīng)濟合同進行審核；

　�。ò耍�對基建工程預、決算的真實合法性進行審計；

　�。ň牛﹨⑴c公司對控股、收購、兼并企業(yè)資產(chǎn)評估、資產(chǎn)使用情況以及經(jīng)濟效益評價，并進行審計監(jiān)督；

　　（十）對公司及控股子公司的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務管理制度的建立和實施情況進行審計；

　�。ㄊ�一）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；

　�。ㄊ�二）對募集資金的投入、使用及管理情況進行審計；

　�。ㄊ�三）董事會、經(jīng)營班子或其他部門委托的其他審計事項；

　�。ㄊ�四）協(xié)助董事會審計委員會開展工作；

　�。ㄊ�五）配合國家審計機關、會計師事務所對公司的審計工作。

　　第十六條被審計單位職責：

　�。ㄒ唬┓e極配合審計工作，如實提供會計賬簿、憑證、報表、合同、協(xié)議、可研報告、圖紙、預算、工程量驗收及簽證單、結算、決算、各種批復及會議記錄等文件資料，不得拒絕和隱匿相關資料；

　　（二）審計人員調查取證，需由被審計單位提供佐證材料時，被審計單位和人員必須積極配合，不得設障刁難。

　　第十七條相關部門職責：財務管理部、行政人事部等部門配合審計工作，并督促被審計單位執(zhí)行公司審計處理意見書或審計處理決定。

　　第十八條對公司本部的財務收支，每季度審計一次，對子公司財務收支每半年審計一次。

　　第五章審計部權限

　　第十九條審計部行使以下職權：

　�。ㄒ唬┯袡鄥⒓庸�司有關經(jīng)營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等事項的會議；參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

　�。ǘ�）有權審查被審計單位相關的會計憑證、賬簿、報表，檢查資金和資產(chǎn)狀況；有權查閱、復印、索取與審計有關的文件、資料，有權就審計有關問題向相關單位和個人進行調查，并取得證明材料；

　�。ㄈ�）參與制定、修訂有關規(guī)章制度，對公司的內(nèi)部控制缺陷提出改進意見；

　�。ㄋ模┯袡鄥⑴c公司及所屬控股子公司的有關日常經(jīng)營性會議；

　　（五）對公司提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；

　�。�六）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的.行為，經(jīng)公司領導批準有權采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

　�。ㄆ撸�對正在進行的嚴重違反公司制度、損害公司利益的行為，審計部門報公司董事會同意后，可以責成被審計單位停止和糾正一切損害公司利益的行為，并對直接責任人提出處理建議；

　�。ò耍└鶕�(jù)被審計單位與個人的違紀違規(guī)行為的輕重程度，審計部門有權建議公司董事會給予相應的行政處分、經(jīng)濟處罰，構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。

　�。ň牛┨岢龈倪M管理、提高效益的建議；提出表彰、獎勵模范遵守和維護財經(jīng)紀律成績顯著的單位和個人的建議；

　�。ㄊ�）對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，造成嚴重損失浪費的人員，經(jīng)公司領導同意，做出臨時的制止決定，提出追究責任的建議；

　�。ㄊ�一）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向經(jīng)營班子、董事會和監(jiān)事會報告；

　�。ㄊ�二）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向公司領導提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任。

　　（十三）審計人員依法開展審計工作，接受審計的單位和人員應予以積極配合，公司保護審計人員的合法權益，任何單位和個人不得打擊報復。

　　第六章內(nèi)部審計的類型和方式

　　第二十條內(nèi)部審計的類型按工作內(nèi)容劃分包括：

　　（一）內(nèi)部控制審計：內(nèi)部審計部門依照法律法規(guī)對公司及各下屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性、適當性和有效性進行的監(jiān)督、審查和評價；

　　（二）財務收支審計：對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查；

　�。ㄈ�）專項審計，包括：

　　1、效益審計：在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計；

　　2、任期審計：對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計；

　　3、管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；

　　4、審計調查：對公司普遍存在的問題進行專題調查。

　　（四）專案審計：對被審計單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。

　　第二十一條審計人員對被審計單位，可根據(jù)具體情況采用如下審計方式：

　�。ㄒ唬﹫笏停ㄋ瓦_）審計：被審計單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送內(nèi)部審計部門接受審計檢查；

　�。ǘ�）就地審計：內(nèi)審人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作條件。對業(yè)務較多、情況復雜的可采取抽樣或重點審計等方式進行審計。

　　（三）委托審計：公司及各子公司年終財務報告及公司認為重大的審計項目，必須委托社會中介機構進行審計；

　�。ㄋ模┞�(lián)合審計：對涉及面廣、情況復雜、技術性強的重大審計項目，審計部在報經(jīng)公司董事長批準后，會同公司有關部門進行聯(lián)合審計。

　　第七章審計工作程序

　　第二十二條審計部根據(jù)公司工作重點和指導精神，結合上工作總結，制訂具體的審計工作計劃，報公司董事會批準后實施。對已列入審計工作計劃的項目，由審計部自主安排開展審計工作；其他審計工作依據(jù)公司董事會、監(jiān)事會等授權部門委托開展審計工作。

　　第二十三條成立審計小組。

　　內(nèi)部審計部門根據(jù)內(nèi)部審計計劃，選派內(nèi)審人員組成審計小組，并指定主審人員。審計小組實行主審負責制。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或提供專業(yè)建議。

　　第二十四條簽發(fā)內(nèi)部審計通知書。

　　內(nèi)部審計部門在實施審計三天前將內(nèi)部審計通知書送達被審計單位，說明審計目的、內(nèi)容、種類、方式和時間。審計通知書的內(nèi)容：

　　（一）審計的范圍、內(nèi)容、時間和方式；

　�。ǘ�）審計組長（或主審）和其他成員名單；

　�。ㄈ�）對被審計單位配合審計工作的要求。

　　審計部認為被審計單位在審計前需要進行自查的，應在審計通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和時間。被審計單位應按時完成自查，并將自查報告報審計部。

　　第二十五條實施審計。

　　內(nèi)審人員根據(jù)審計項目的不同類型選用適當?shù)膶徲嫹绞胶蛯徲嫵绦蜷_展具體審計工作。

　�。ㄒ唬�審計組長（或主審）根據(jù)項目審計計劃制定審計方案：審計目的；審計內(nèi)容；審計方法和程序；預定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期；其他相關內(nèi)容；

　�。ǘ�）審計人員依據(jù)審計方案審查會計憑證、賬簿、查閱與審計事項有關的合同、協(xié)議等文件資料；檢查庫存現(xiàn)金、實物、有價證券；向有關單位和個人調查、搜集證明材料，證明材料應由提供者簽名，不能取得提供者簽名的，審計人員應注明原因；審計人員對發(fā)現(xiàn)的問題作出詳細、準確的記錄，編制審計工作底稿；

　　（三）由審計組長（或主審）匯總審計工作底稿和審計證據(jù)材料；

　�。ㄋ模�將審計中匯集的基本情況和發(fā)現(xiàn)的問題提出來，與被審計單位進行座談交流，聽取和征求被審計單位意見。審計組長（或主審）在審計結束后6個工作日內(nèi)作出審計報告底稿，若遇特殊情況，可適當延長報告時間。被審計單位在接到審計報告底稿后3個工作日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出意見，視同無異議。審計小組應審查被審計單位對審計報告的意見，進一步核實情況，核實后由審計組長（或主審）對審計報告作必要的修改。

　　第二十六條提出審計報告。

　　審計終結后，內(nèi)審人員依據(jù)審計工作底稿，提出審計報告，經(jīng)審計部長審核定稿后，將審計報告和被審計單位的書面意見一并報送公司董事長審批。審計報告中包含其他部門工作所需要的資料與內(nèi)容的，應在公司領導批準后分發(fā)給相關部門。審計報告的形成應遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┓从呈聦嵡宄�；

　　（二）審計證據(jù)充分；

　　（三）審計結論公正；

　�。ㄋ模�審計評價準確；

　�。ㄎ澹┨幚硪庖姾戏�、合規(guī)、合理；

　�。�六）整改建議可行。

　　第二十七條做出審計決定。

　　內(nèi)部審計部門根據(jù)審計報告做出審計決定或審計意見書，報公司領導批準后送達被審計單位，被審計單位應當簽收審計決定或審計意見書。被審計單位及相關當事人必須執(zhí)行審計決定，并在一個月內(nèi)對審計提出的問題進行整改，將整改情況書面報告董事長，同時抄報審計部。審計部在兩個月后，組織專班跟蹤檢查審計處理意見書或審計處理決定的執(zhí)行及整改情況。被審計單位未按規(guī)定執(zhí)行的，公司將予以通報，并強制執(zhí)行。

　　第二十八條審計決定復議。

　　被審單位在接到審計決定5天內(nèi)，向公司提出書面復審申請，經(jīng)公司領導批準，組織復議。

　　第二十九條后續(xù)審計。

　　對主要項目進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計意見書的采納及審計決定執(zhí)行的情況和效果。

　　第三十條委托審計項目，必要時先經(jīng)審計部審計，再經(jīng)中介機構審計，審計部結論作為中介機構審計資料，中介機構審計結論作為財務結算（調賬）依據(jù)。

　　第三十一條每年四月底前完成對上一公司總體內(nèi)部控制的評估工作，向董事會提交內(nèi)部控制評估報告及工作總結。

　　第三十二條內(nèi)部審計部門建立、健全內(nèi)部審計檔案管理辦法。

　　第三十三條審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結卷成，定期歸檔的責任制度。

　　第八章獎勵與處罰

　　第三十四條內(nèi)審人員對被審計單位人員遵紀守法、效益顯著的行為向公司提出各類獎勵建議。

　　第三十五條對有下列行為之單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)審人員向公司提出各類處罰建議：

　�。ㄒ唬┚芙^提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；

　�。ǘ�）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

　�。ㄈ�）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

　　（四）拒不執(zhí)行審計結論和決定的；

　�。ㄎ澹┐驌魣髲蛯徲嬋藛T或舉報人的。

　　第三十六條對有下列行為的內(nèi)審人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

　�。ㄒ唬├�用職權謀取私利的；

　�。ǘ�）弄虛作假，徇私舞弊的；

　�。ㄈ�）玩忽職守，給公司造成重大損失的；

　�。ㄋ模┬孤豆�司秘密的。

　　第三十七條對審計過程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。

　　第九章附則

　　第三十八條本制度之修訂及解釋權屬于公司董事會。

　　第三十九條本制度自公司董事會通過之日起實施。

　　安全審計管理制度 4

　　為了加強醫(yī)院內(nèi)部審計工作，建立健全單位內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，提高經(jīng)營管理水平，保障國有資產(chǎn)保值增值，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進醫(yī)院各項工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結合醫(yī)院實際，制定本規(guī)定。

　　一、醫(yī)院實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和社會效益。

　　二、審計工作由醫(yī)院內(nèi)部審計機構或內(nèi)部審計人員負責，在院長領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負責本院經(jīng)濟部門業(yè)務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權，對院長負責并報告工作。

　　三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構或審計人員，接受上級審計機關的業(yè)務指導并協(xié)助上級審計機關對醫(yī)院審計。

　　四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構對審計范圍內(nèi)的下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：

　　(一)醫(yī)院財務計劃或者預算的執(zhí)行和決算。

　　(二)與醫(yī)院財務收支有關的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

　　(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。

　　(四)醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況。

　　(五)專項資金的提取、使用。

　　(六)國家財經(jīng)政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。

　　(七)審計內(nèi)部有關管理制度的落實及其他審計事項。

　　(八)醫(yī)院院長交辦或審計機關委托的其他審計事項。

　　五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

　　六、醫(yī)院其他科室應全力配合內(nèi)部審計機構或審計人員的工作，根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的需要，被審計科室應按時向審計機構報送有關的計劃、預決算、報表和文件資料等。

　　七、醫(yī)院內(nèi)部審計的主要職權：

　　(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關文件資料。

　　(二)參加有關的會議。

　　(三)對審計的有關事項，進行調查并索取證明材料。

　　(四)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。

　　(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

　　(六)提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見。

　　(七)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。

　　(八)對審計工作中的重大事項，向上級內(nèi)部審計機構和審計機關反映。

　　九、院長可以在管理權限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計機構經(jīng)濟處理、處罰的權限。

　　十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序：

　　(一)根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經(jīng)院長批準后實施。

　　(二)實施審計時，應當事前通知被審計相關科室，有關科室應配合審計工作，提供必要的工作條件。

　　(三)實施審計，應取得審計證據(jù)，編制底稿，由相關科室負責人簽字確認。

　　(四)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進意見。審計終結，提出審計報告，征求被審計部門的.意見后，報送院長，經(jīng)批準的審計結論和決定，被審計部門必須執(zhí)行。

　　(五)被審計的相關科室對審計結論和決定如有異議，可在收到審計報告之日十個工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計組，也可以直接向院長提出申訴。

　　(六)醫(yī)院內(nèi)部審計小組應定期向院長提交工作報告。

　　(七)醫(yī)院內(nèi)部審計小組應督促被審計的相關科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結果。

　　十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。

　　十二、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應具有較高的政治素質和業(yè)務素質，有較豐富的財務工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關政策、法令和制度。

　　十三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構的負責人員，按照干部管理權限的規(guī)定任免，并應事前征求上級主管部門的意見。按照國家規(guī)定，評定醫(yī)院內(nèi)部審計機構人員的專業(yè)技術任職資格，聘任內(nèi)部審計人員。

　　十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

　　十五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構人員行使職權，受國家法律保護，醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復。

　　十六、對違反本規(guī)定的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰或者提請有關部門處理。

　　安全審計管理制度 5

　　為規(guī)范我校財務收支審計工作，保證審計質量，規(guī)避或降低審計風險。學校根據(jù)相關法規(guī)及上級文件規(guī)定，結合我校實際，特制定本規(guī)定。

　　本規(guī)定所指財務收支審計是指學校依法對各項資金的籌集、管理和使用的真實性、合法性和效益性進行的審查和評價。

　　第一條、財務收支審計的目的：是促進學校加強資金和財產(chǎn)物資的管理，提高其使用效益，促進各項事業(yè)的順利發(fā)展。

　　第二條、對制度執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容

　　1、財務管理體制、財務機構的設置、財會人員的配備是否符合國家和上級主管部門的規(guī)定財務機構和財會人員是否依法履行其職責；

　　2、會計核算是否符合會計法規(guī)和制度的規(guī)定，財務規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效。

　　第三條、對預算執(zhí)行情況進行審計的主要內(nèi)容

　　1、預算撥款到位情況

　　2、各項收入是否全部納入預算管理統(tǒng)一使用，有無隱瞞、轉移收入問題。

　　3、是否按預算和規(guī)定的用途使用經(jīng)費，有無突破預算、挪用經(jīng)費的問題。

　　第四條、對收費管理情況進行審計的主要內(nèi)容

　　1、各項收費是否嚴格執(zhí)行規(guī)定的收費范圍和標準。

　　2、有無擅自設置收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等亂收費問題。

　　3、是否執(zhí)行教育收費公示制度。

　　第五條、對收入情況進行審計的主要內(nèi)容

　　1、各項收入是否全部納入學校統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算

　　2、事業(yè)收入等收入是否全部上繳財政專戶納入“收支兩條線”管理。

　　3、各項收入的會計核算和資金管理是否符合相關會計制度、財務制度規(guī)定。

　　第六條、對支出情況進行審計的`主要內(nèi)容

　　1、各項支出是否嚴格執(zhí)行制度規(guī)定的開支范圍和開支標準，有無虛列、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀違規(guī)問題

　　2、是否按照有關財政專項資金規(guī)定使用、管理專項資金專項資金是否做到�？顚Ｓ�，專項項目完成后，符合固定資產(chǎn)管理要求的，是否及時入賬、作固定資產(chǎn)增加。專項資金改變用途、完工項目結余使用，是否按規(guī)定程序報批。

　　第七條、對結余及專用基金進行審計的主要內(nèi)容

　　1、年終結余的計算是否正確結余分配是否合規(guī)有無少提或多提職工福利基金

　　2、各項專用基金的管理是否合規(guī)。是否按照規(guī)定用途或捐贈人、捐贈單位限定的用途使用。

　　第八條、對資產(chǎn)進行審計的主要內(nèi)容

　　1、財產(chǎn)物資管理和使用的內(nèi)部控制制度是否健全、有效。

　　2、國有資產(chǎn)有無被無償占用或流失報廢、調撥的資產(chǎn)是否報批、及時處理調賬。有無賬賬、賬卡、賬實不符的問題。

　　第九條、對負債進行審計的主要內(nèi)容

　　1、對各項負債包括借入款、應付或暫存款、應繳款項、代管款項等，是否按照不同的性質分別進行管理，管理是否合法、合規(guī)。

　　2、對各項負債是否及時清理。是否按照規(guī)定辦理結算，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還或上繳應繳款項。

　　第十條、對往來款項管理進行審計的主要內(nèi)容

　　1、往來款項是否真實合法有無利用往來款隱瞞收支或直接列收支情況。

　　2、是否及時清理結算，有無長期掛賬。

　　3、對確實無法收回的應收款及暫付款項。是否查明原因、分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。

　　第十一條、對財務決算進行審計的主要內(nèi)容

　　1、年度決算和財務報告編制的原則、方法、程序和時限是否符合財務制度的規(guī)定和上級主管部門的要求。

　　2、年度決算和財務報告的內(nèi)容是否完整，填列的數(shù)字是否真實，有無遺漏、隱瞞或弄虛作假等情況。

　　第十二條、本規(guī)定由校長室負責解釋，自公布之日起施行。

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　　一、審計對象：

　　工作崗位輪換或正常性調動的干部。

　　二、審計內(nèi)容：

　　干部離崗，都必須對原分管工作情況進行全面審計。

　　審計內(nèi)容包括：

　　⑴執(zhí)行政策是否做到依法辦事，依率計征，應收的各種稅收收入是否按規(guī)定及時足額入庫；

　�、埔烟铋_的'“普通發(fā)票”、“臨時統(tǒng)一發(fā)票”是否按規(guī)定征稅，有否開“人情票”、收“人情稅”的情況；

　　⑶報上欠稅額與企業(yè)實際欠稅額是否相符；

　�、榷惪罱饫U和多征少補稅款辦理是否及時；

　�、筛黝惼弊C（包括各種發(fā)貨票、收據(jù)等）結存是否與本局帳面結存相一致；

　�、矢黝悜艄苜Y料是否齊全；

　�、耸欠袂谡�廉潔，遵紀守法等。

　　三、審計組織：

　　為順利實施干部離崗審計制度，縣局成立干部離崗審計小組（由縣局財務審計領導小組成員組成），主要負責副所長以上干部的離崗審計；各直屬單位也要相應成立審計小組，主要負責一般干部的離崗審計。

　　四、審計程序：

　　1、審計前，審計小組應先通知離崗干部寫好本人幾年來工作情況的自我小結，按規(guī)定填好《干部離崗審計鑒定表》，自我小結部分。

　　2、審計小組在其自我小結的基礎上，對其原分管工作進行全面審計。

　　3、審計結束后，審計小組要對其政治思想表現(xiàn)、政治業(yè)務水平、工作實績、勞動紀律等方面實事求是地寫出監(jiān)察意見，填好《干部離崗審計鑒定表》（一式兩份，一份留所在局，一份報縣局人監(jiān)科備案），對成績要肯定，有問題要指出。對有違紀行為者，縣局要視情節(jié)輕重，分別予以處理。

　　4、離崗移交工作應在審計結束后進行，移交雙方必須在三天內(nèi)辦理移交手續(xù)（包括公用財物），并由審計小組實施監(jiān)交。

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　　第一章總則

　　第一條為建立健全公司內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本制度。

　　第二條內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財務收支真實性、合法性、效益性的活動。

　　第三條公司實施內(nèi)部審計制度，以促使各職能部門和生產(chǎn)車間加強內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法紀和公司內(nèi)部有關規(guī)章制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

　　第二章內(nèi)部審計工作機構和人員

　　第四條公司企管部下設審計主管，在企管部經(jīng)理的領導下進行審計監(jiān)督，開展內(nèi)部審計工作，必要時可直接向總經(jīng)理匯報工作。

　　第五條企管部要配備與工作相適應的審計人員，審計人員必須具備必要的專業(yè)知識及執(zhí)業(yè)技能。

　　第六條內(nèi)部審計人員必須嚴格按照國家法律法規(guī)和本制度的相關規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。

　　第七條審計人員必須遵守職業(yè)道德，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質量。

　　3.接受上級審計機構交辦的審計任務，配合國家審計機關對本公

　　司進行的審計監(jiān)督工作。

　�。�六）完成其他內(nèi)部審計任務。

　　第四章工作權限

　　第十二條在審計范圍內(nèi)，企管部內(nèi)部審計的工作權限是：

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)審計工作的需要，要求被審單位按時如實提供財務計劃、預算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關的文件資料。

　�。ǘ�）審核會計憑證、賬簿、會計報表及相關資料。檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務會計軟件。

　�。ㄈ�）參加生產(chǎn)經(jīng)營、財務和經(jīng)營管理等方面的有關會議。

　�。ㄋ模�對審計涉及的有關事項，進行延伸審計或審計調查，并索取資料，被審計單位及相關人員，要積極配合，不得設置障礙。

　�。ㄎ澹�對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重浪費的行為，有權制止并向主管領導匯報。

　　（六）根據(jù)審計所發(fā)現(xiàn)的問題，向公司相關部門提出處理意見和建議。

　�。ㄆ撸�對阻撓審計工作以及拒絕提供有關審計資料的行為，有權向主管領導報告，并提出追究有關責任人的建議。

　�。ò耍┰诠芾頇嘞薹秶鷥�(nèi)，通報批評違紀的`典型事例和發(fā)生的重大案件，表揚遵守和維護財經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和個人，對成績突出、貢獻較大的有權建議有關部門給予獎勵。

　　第五章工作程序

　　第十三條內(nèi)部審計工作的主要工作程序如下：

　�。ㄒ唬┢蠊懿扛鶕�(jù)公司對內(nèi)部審計工作的要求，結合本部門的任務和具體情況，編制年度審計工作計劃，報公司總經(jīng)理批準后實施。

　�。ǘ�）實施審計前，企管部應根據(jù)立項依據(jù)，確定審計目標與任務，組織審計人員學習，熟悉審計內(nèi)容，審查重點和要求，研究確定審計方法，制定實施方案；并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，主要經(jīng)濟指標完成情況，向被審單位發(fā)送審計通知書，通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內(nèi)容、工作要點和要求以及審計人員組成。

　�。ㄈ�）特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理批準，企管部可以進行不事先通知的審計。

　�。ㄋ模┰趯嵤�審計過程中，要聽取被審單位領導介紹情況，要查閱、索取與審計項目有關的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現(xiàn)金、實物和有關文件資料，在執(zhí)行審計任務時，審計人員必須詳細進行審計記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計工作底稿。

　　（五）企管部執(zhí)行經(jīng)濟責任審計、專項審計時，應在調查研究的基礎上，召集審計人員會議討論制訂審計工作方案，明確項目分工，審計范圍和重點，應查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時間，根據(jù)工作需要可以召開座談會，聽證會，向有關人員進行調查、落實，使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎，必要時，可實行追蹤審查，直到查明真實情況，索取證明材料為止。核實結果要有被調查人簽章。

　　（六）對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料，應列出清單，出示借條，并專人負責保管。

　�。ㄆ撸�審計過程中需要進行技術鑒定的，由企管部牽頭，組織有關部門進行技術鑒定，并出具鑒定結論。

　�。ò耍┲鲗徣藛T協(xié)調審計工作并綜合審計人員的意見，將查證和取得的資料以及審計記錄，工作底稿進行整理匯總。按問題性質分類、歸納、撰寫審計報告（草稿），審計報告（草稿）由參加審計人員討論修改后，出具審計報告，報公司總經(jīng)理批準后分送主管副總經(jīng)理、財務部和被審單位。

　　被審單位對審計報告的內(nèi)容有異議的，可向總經(jīng)理提出申訴，總經(jīng)理應根據(jù)有關規(guī)定及時處理并予以答復。在沒有作出新的審計決定前，審計報告中有關處理意見仍然有效。

　�。ň牛�對主要項目應進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。

　　（十）審計結束后，應歸還借用的各項資料，取回借條。

　　第十四條審計檔案管理

　　企管部對辦理的審計事項應及時整理審計資料，建立審計業(yè)務檔案，按照國家對檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)總經(jīng)理批準，不得自行銷毀。

　　第十五條獎懲

　�。ㄒ唬�審計人員工作成績顯著，對維護財經(jīng)法紀和公司合法權益做了貢獻者，公司應根據(jù)公司相關規(guī)章制度予以表彰和獎勵。

　�。ǘ�）審計人員違反工作守則，致使國家和公司蒙受損失者，應視情節(jié)輕重給予適當處理，直至追究刑事責任。

　　（三）對于打擊、報復審計人員依法行使審計監(jiān)督權的單位或個人，公司應視情節(jié)嚴重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴重的報有關部門處理直至依法追究法律責任。

　　第六章附則

　　第十六條本制度由董事會制定，修改、解釋權歸公司董事會。

　　第十七條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。

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　　第一章 總則

　　第一條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用且有效開展審計工作，加強內(nèi)部控制，維護股東利益，通過審計監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《公司法》等法律、法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，特制訂本制度。

　　第二條 本制度所稱的內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對本公司及分公司（部門）經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和效益性進行監(jiān)督、檢查和評價工作。

　　第二章 審計機構和人員

　　第三條 公司設立內(nèi)部審計機構(暫掛靠計劃財務部)，配備專職內(nèi)部審計人員，在董事會領導下，根據(jù)審計計劃成立審計工作組，負責公司內(nèi)部審計工作，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權，對董事會負責并報告工作。

　　第四條 為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。

　　第五條 當遇有較大審計任務時，可臨時組織所屬審計人員或邀請有關部門業(yè)務人員共同進行審計。必要時可聘請外部特邀專家進行專題審計或專案審計。

　　第六條 內(nèi)部審計人員應具備良好的政治素質、職業(yè)道德和會計、審計、管理等方面的.專業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計機構人員應保持一定的穩(wěn)定性。

　　第七條 內(nèi)部審計人員應依法審計，忠于職守，堅持獨立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。

　　第八條 公司董事會及主要負責人應當保障內(nèi)部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；公司內(nèi)部各職能機構應當積極配合內(nèi)部審計工作。

　　第九條 對審計工作認真負責成績顯著部門和審計人員應給予表彰或獎勵；對玩忽職守，泄露機密，以權謀私者，應給予紀律處分。

　　第三章 審計范圍

　　第十條 適用范圍：公司以及所屬各部門、單位、分公司的各種經(jīng)營活動和控制系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為反映經(jīng)營活動的會計資料和各項控制制度。

　　第十一條 內(nèi)部審計機構對各部門和分公司的財務及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。

　　第十二條 內(nèi)部審計機構對審計范圍內(nèi)的下列事項進行審計監(jiān)督：

　　(1)財務計劃的執(zhí)行和決算；

　　(2)與財務收支有關的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

　　(3)內(nèi)部控制制度的健全、有效；

　　(4)工程(預)結算的真實、合法情況；

　　(5)省公司與下屬分公司財務制度的執(zhí)行情況；

　　(6)各分公司（部門）主要領導人或重要經(jīng)濟崗位責任人離任的經(jīng)濟責任；

　　(7)董事會交辦的其他審計事項。

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　　第一章總則

　　第一條為提高xx有限公司（下稱“公司”）內(nèi)部審計工作質量，增強信息披露的可靠性，保護投資者合法權益，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，根據(jù)《審計法》、《內(nèi)部審計準則》等相關法律、法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，并結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司及公司直接或間接控制的全資或控股子公司以及具有重大影響的參股公司等法律主體（以下簡稱“公司單位”）的內(nèi)部審計工作。

　　第三條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和公司各項制度規(guī)定，對本公司及公司單位經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性，以及內(nèi)部控制的適當性、有效性進行的監(jiān)督和評價活動。

　　第四條公司及公司單位的負責人對本單位向內(nèi)部審計機構提供的財務會計等資料的真實性、完整性、準確性負責。

　　第二章審計機構及人員

　　第五條公司設立獨立的審計部（以下簡稱：審計部），在公司董事會（審計委員會）的領導下，依照國家和地方法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，獨立開展工作，行使內(nèi)部監(jiān)督權；原則上不參與各組織的日常經(jīng)營管理活動，不受其他部門、單位和個人的干預，保持內(nèi)部審計機構的獨立性、公正性和權威性。第六條審計部通過規(guī)范化的審計監(jiān)督，幫助公司加強內(nèi)部控制，指導公司單位加強財務管理和內(nèi)部控制工作，會同公司單位總結企業(yè)管理的經(jīng)驗，提出改善經(jīng)營管理的意見和建議，為實現(xiàn)管理最優(yōu)化、提高企業(yè)的經(jīng)濟效益服務。

　　第七條內(nèi)審人員依法履行職責，受法律和企業(yè)規(guī)章制度保護，任何部門及個人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職務和實行打擊報復。第八條內(nèi)審人員應遵守《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計業(yè)務；忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，謙遜謹慎，保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。第九條內(nèi)審人員應保持相對獨立的地位，與被審單位和對象不應有直接的經(jīng)濟利益關系。與被審計單位或者審計事項有利害關系的內(nèi)審人員，應當回避。

　　第十條內(nèi)審人員不得參與、從事任何妨礙客觀履行其任務和職責、損害審計工作及公司名譽、違反國家法律及公司制度的活動。第十一條審計人員應具備的職業(yè)能力：

　　（一）熟悉有關的法律、法規(guī)和政策及現(xiàn)代企業(yè)管理制度；

　�。ǘ�）具備審計所需的知識和技能，能熟練應用內(nèi)部審計標準、程序和技能；

　　（三）具有較高的經(jīng)營管理及其他相關專業(yè)知識，有一定的審計、財會或其他相關專業(yè)工作經(jīng)驗；

　�。ㄋ模┚哂休^強的組織協(xié)調、調查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達及電腦操作能力；

　　（五）具有足夠的有關防止舞弊的知識，能夠識別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；

　�。�六）審計部應重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓，不斷更新知識，開展研討活動及經(jīng)驗交流，提高內(nèi)審人員的專業(yè)水平和業(yè)務能力。

　　第三章部門職責與權限

　　第十二條部門職責：

　　（一）負責制訂內(nèi)部審計工作制度、管理辦法和工作流程等，編制內(nèi)部審計工作計劃。

　�。ǘ�）負責對公司單位內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、實施的有效性以及風險管理進行檢查、評價，包括但不限于對企業(yè)日常內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況的常規(guī)評價；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查等；查找內(nèi)部控制的關鍵控制點和薄弱環(huán)節(jié)，提出建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議和措施。

　�。ㄈ�）負責對公司單位會計資料及其他有關經(jīng)濟資料，以及所反映的財務狀況、財務收支活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，對其經(jīng)營效果進行評價，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息以及銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關聯(lián)交易、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等。

　　（四）負責對股份公司及下屬分、子公司內(nèi)部控制審計及自我評價報告編制工作。

　�。ㄎ澹┟考径葘δ技�資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。

　　（六）每季度向審計委員會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題；并在每個會計結束后兩個月內(nèi)向審計委員會提交內(nèi)部審計工作報告。

　�。ㄆ撸┴撠煂�股份公司及下屬分、子公司主要負責人和主要業(yè)務部門負責人任期經(jīng)濟責任和離任經(jīng)濟責任進行審計，審查其經(jīng)營業(yè)績的真實性和經(jīng)營目標的完成情況。

　�。ò耍┙�立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為。

　　（九）負責項目結算審計審核、成本監(jiān)控及項目實施監(jiān)控和糾偏。

　�。ㄊ�）負責組織開展和落實審計后續(xù)管理工作，提升審計結果的運用水平。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤，督促整改；涉及責任追究的，應及時報告董事會進行處理。

　�。ㄊ�一）組織審計人員學習內(nèi)部審計、財務、稅務等方面的法律法規(guī)和專業(yè)知識，積極參加行業(yè)協(xié)會組織的審計業(yè)務培訓，提高審計人員素質。

　�。ㄊ�二）完成董事會或公司主要負責人布置的其他事項。第十三條部門權限：

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)審機構在公司內(nèi)部控制流程、風險管控中享有知情權、監(jiān)督權和建議權。

　�。ǘ�）參加有關經(jīng)營、財務管理決策、對外投資、重大合同等重要業(yè)務工作會議，并對決策工作提供意見或建議；參與研究制定公司相關的規(guī)章制度并督促落實。

　�。ㄈ�）根據(jù)內(nèi)審工作的需要，有權要求各部門、各單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營計劃、會計報表、各類賬冊、預算及執(zhí)行分析、結算書、評審報告、變更聯(lián)系單和其他有關文件、資料及與財務收支、經(jīng)營活動有關的規(guī)章制度、合同等文件，各部門、單位不得拒絕、拖延、謊報。

　�。ㄋ模�審核被審計單位有關生產(chǎn)、經(jīng)營資料、會計憑證、賬表等；檢查資金和現(xiàn)場勘察有關資產(chǎn)的使用、管理；查閱有關合同、協(xié)議、董事會決議等有關經(jīng)營活動方面的文件和會議記錄等資料；查閱經(jīng)注冊會計師審核的會計年報以及計算機軟件、電子數(shù)據(jù)等相關資料。

　�。ㄎ澹�對審計涉及的有關事項，向有關部門和人員進行詢查并索取證明材料；有關單位和個人應當支持、協(xié)助審計工作，如實向審計反映情況，提供有關證明材料。

　�。�六）有權代表被審計單位向供應商、客戶以及相關的銀行、審計機構、稅務機關等取證。

　�。ㄆ撸�對審計工作中發(fā)現(xiàn)的風險或重大控制薄弱環(huán)節(jié)有權及時向董事會和總裁報告，并進行持續(xù)監(jiān)測。

　�。ò耍�對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向董事會和總裁報告。

　�。ň牛�對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)董事會或總裁授權后可暫時封存。

　�。ㄊ�）對阻撓、妨礙審計工作，以及提供虛假信息、或拒絕提供有關資料的，經(jīng)授權單位領導人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

　�。ㄊ�一）有權提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；對違紀違規(guī)的單位和個人，可以建議所在公司給予必要的處分；對嚴重失職造成重大損失的有關責任人員，可建議股份公司給予必要的行政處分，并追償損失；對違法行為的，可建議移送司法機關依法追究法律責任。

　�。ㄊ�二）董事會和總裁可在管理權限范圍內(nèi)授予內(nèi)審機構必要的處理或處罰權。

　�。ㄊ�三）審計部簽發(fā)經(jīng)審批的審計報告、審計意見和建議、審計決定等，被審計單位必須按要求認真執(zhí)行；審計部有權督促、檢查被審計單位執(zhí)行情況，糾正和制止一切不正當?shù)慕?jīng)營活動與財務收支，限期改進工作。

　�。ㄊ�四）有權組織或參與對外部中介機構的業(yè)務管理。

　　（十五）經(jīng)企業(yè)分管領導同意，審計部可以在項目實施過程中按照企業(yè)的程序聘請外部中介機構或人員，并對其工作質量進行監(jiān)督。（十六）有權對審計過程中發(fā)現(xiàn)的帶有共性的重大問題，在一定范圍內(nèi)進行通報。

　　第四章審計范圍和審計內(nèi)容

　　第十四條審計范圍：公司、公司單位和合作項目。第十五條審計內(nèi)容（根據(jù)不同需要選擇不同內(nèi)容）

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制審計：各項內(nèi)控制度的建立健全、執(zhí)行情況，經(jīng)營業(yè)務和管理活動的合理有效包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等

　　（二）財務審計：財務收支及經(jīng)營情況，資產(chǎn)、負債、所有者權益變動情況包括但不限于貨幣資金審計、債權債務審計、成本費用審計、個人借款專項審計、固定資產(chǎn)審計、存貨審計、會計報表審計等

　�。ㄈ�）募集基金存放及使用情況

　�。ㄋ模┬畔⑴�露管理

　�。ㄎ澹╆P聯(lián)交易

　　（六）對外投資及收益分配情況

　�。ㄆ撸┵徺I和出售資產(chǎn)

　　（八）對外擔保

　�。ň牛┖贤�管理

　　（十）主要經(jīng)營管理負責人員的任期經(jīng)濟責任（離任）

　�。ㄊ�一）工程聯(lián)系單、設計變更單審核

　�。ㄊ�二）結算書及結算審定稿審核

　�。ㄊ�三）圖紙評審報告及項目完工評審報告審核

　�。ㄊ�四）股東大會、董事會決議的執(zhí)行情況

　�。ㄊ�五）對與公司經(jīng)濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調查

　　第五章審計工作程序

　　第一節(jié)計劃階段第十六條審計計劃

　　根據(jù)董事會（審計委員會）的要求，結合公司經(jīng)營工作計劃、公司及公司單位管理需要、組織風險和審計資源，確定審計重點，擬訂審計工作計劃報公司董事長或董事會（審計委員會）審批后執(zhí)行。第十七條確定審計對象和制訂項目審計方案

　　根據(jù)批準的審計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。

　　項目負責人在對被審計單位的.生產(chǎn)經(jīng)營、財務收支等情況初步了解的基礎上，編制項目審計方案，確定具體的審計時間、范圍、重點和審計方式等，經(jīng)批準后實施。第十八條發(fā)出審計通知書

　　除突擊審計和即時審計外，提前三個工作日書面通知被審單位，將審計的時間、范圍、內(nèi)容、方式、要求及審計人員名單等事項通知被審計單位，并提出需要配合審計的工作條件和提供有關資料。第二節(jié)審計實施階段第十九條進行符合性測試和實質性測試，包括查閱資料、審計查證、取證、編制審計工作底稿；重大、復雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關經(jīng)營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關人員的理解與配合。

　　第二十條通過審核會計憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項有關的文件和材料，并采用調查等方式進行審計，取得必要的證明材料，必要的材料需經(jīng)被審計單位負責人或負責人員簽字確認。

　　第二十一條對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關部門和人員提出意見和建議。如發(fā)現(xiàn)重大問題，還應及時向分管領導和授權人口頭報告或出具審計過程中的期中審計報告。

　　第二十二條審計工作結束后，對已發(fā)現(xiàn)的重大事項，可知會被審單位管理層和有關部門主管，將管理層有關意見形成工作底稿并簽字確認。第三節(jié)審計完成階段

　　第二十三條在審計實施結束后，對審計工作底稿歸集整理，以審計證據(jù)為依據(jù)，對被審事項形成客觀公正審計結論與建議，項目組應在現(xiàn)場工作完成后十日內(nèi)出具審計報告征求意見稿，審計報告應經(jīng)項目組成員集體討論，要做到主要事實清楚，證據(jù)確鑿、相關、充分、合法，評價客觀，結論恰當，處理意見正確，并經(jīng)審計部分管領導審核同意后，向被審單位、個人和公司相關部門征求意見。

　　第二十四條被審計單位或部門對審計報告征求意見稿有異議的，應在收到征求意見稿之日起，五個工作日內(nèi)向審計部提出書面意見，逾期沒有提出書面意見的，視同無異議，并由項目經(jīng)理予以注明。第二十五條被審計單位對審計報告有異議的，項目組應當進一步核實、研究和確認，如確實不符的，則進行修改或補充。對審計報告的處理建議的內(nèi)容也可提出不同的看法，審計部可以采納或維持原報告結論。第二十六條審計部征求被審計單位意見后，形成正式的審計報告，提出正式審計意見書或審計決定。連同被審計單位或部門意見一并報送董事會（審計委員會），經(jīng)審批后簽發(fā)，并負責對報告內(nèi)容做出解釋。第二十七條審計項目中發(fā)現(xiàn)重大問題的，審計報告可直接由審計部報送公司董事長或總裁。

　　第二十八條經(jīng)簽發(fā)的審計報告、審計意見書或審計決定，抄送被審單位、主要管理層人員或公司相關部門。

　　第二十九條被審計單位或部門應根據(jù)審計建議和經(jīng)過批準的處理意見落實和整改，需有關部門配合執(zhí)行的，有關部門應予以配合。并應自審計意見書和審計決定送達之日起一個月內(nèi)或按照審計報告、審計意見書或審計決定規(guī)定的期限，將執(zhí)行和采納審計建議的情況書面報告審計部。

　　審計部應當自審計報告、審計意見書或審計決定送達后，檢查審計報告處理意見執(zhí)行情況，并對整改措施落實情況進行日常跟蹤監(jiān)督。被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行處理意見或審計決定的，審計部應責令其執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，提請公司作出處分。

　　第三十條被審計單位或部門若對經(jīng)審批的審計決定有異議，可在十日內(nèi)向審計委員會提出申訴。申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。第三十一條對被審計單位提出的申訴，審計委員會應在接到申訴后十日內(nèi)作出處理，對不適當?shù)臎Q定予以糾正。第四節(jié)后續(xù)事項

　　第三十二條審計部應根據(jù)公司董事長、總裁、分管領導、各公司負責人的要求和實際工作需要，定期組織后續(xù)審計和審計回訪，檢查被審單位的整改情況并總結審計效果。如發(fā)現(xiàn)被審計單位或部門不采取糾正措施，應向董事會（審計委員會）報告。

　　第六章審計管理

　　第三十三條審計部應根據(jù)審計工作的具體情況，建立審計質量控制機制，加強對審計質量的管理。

　　第三十四條審計部應編制審計業(yè)務的規(guī)范程序，并按照規(guī)范操作。當審計環(huán)境發(fā)生變化時，相應調整業(yè)務規(guī)范。

　　第三十五條審計部在執(zhí)行審計計劃過程中，要建立工作臺賬，記錄審計工作情況。

　　第三十六條內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應當具備充分性、相關性和可靠性。內(nèi)部審計人員應當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

　　第三十七條內(nèi)部審計人員在審計工作中應當按照有關規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

　　第三十八條審計部應當在每個審計項目結束后一個月內(nèi)建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計資料進行整理、立卷和歸檔。審計檔案定期或長期保管，未經(jīng)分管領導批準審計檔案不得銷毀，亦不得擅自借其他單位和部門調閱。

　　第三十九條審計部應注重內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓，不斷提高內(nèi)審效率和質量，應充分利用公司信息化系統(tǒng)，實施計算機輔助審計工作。同時重視經(jīng)濟信息和審計信息，加強宣傳工作。

　　第四十條公司應對忠于職守、有突出貢獻的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護公司財產(chǎn)的貢獻人員給予表彰或獎勵。

　　第七章罰則

　　第四十一條審計人員具有下列行為之一的，經(jīng)公司批準后，視其情節(jié)輕重，給予警告、通報批評、考核或經(jīng)濟處罰等行政處分，構成犯罪的移交司法機關依法追究法律責任。

　　（一）利用職權謀取私利的

　�。ǘ�）弄虛作假，徇私舞弊的

　�。ㄈ�）泄露審計機密、公司機密或商業(yè)秘密，給公司造成較大經(jīng)濟損失的

　　（四）職務過失或怠于行使崗位職責，給公司造成較大損失的第四十二條對有下列行為之一的單位、部門、單位或部門負責人、直接責任人以及其他相關人員，審計部可依據(jù)情節(jié)輕重報經(jīng)董事會批準，給予警告、通報批評、考核或經(jīng)濟處罰等行政處分，構成犯罪的移交司法機關依法追究法律責任。

　�。ㄒ唬┚芙^、拖延提供或銷毀與審計事項有關文件、憑證、賬簿、賬表等資料和證明材料的

　　（二）以各種手段阻撓審計人員行使職權，干擾影響審計工作正常進行，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的

　　（三）弄虛作假、隱瞞事實真相、提供虛假信息或提供偽證的

　�。ㄋ模┚懿粓�(zhí)行審計決定的

　�。ㄎ澹┐驌魣髲蛯徲嬋藛T或舉報人及如實反映真實情況的

　�。�六）因被審計單位、部門因自身原因違反國家相關法規(guī)、公司規(guī)章制度造成較大損失的，應依法追究被審計單位和有關責任人的責任，并應承擔損失賠償責任。

　　第八章附則

　　第四十三條本制度由公司審計部會同公司有關職能部門共同制定，報經(jīng)公司董事會（審計委員會）批準后施行。

　　第四十四條本制度由審計部負責解釋。審計部根據(jù)公司經(jīng)營管理的實際情況及時修訂完善，并報董事會（審計委員會）批準。

　　安全審計管理制度 10

　　為了加強對公園內(nèi)部的監(jiān)督管理，嚴格財經(jīng)紀律，促進各級領導干部及要害崗位勤政廉政，履行職責，制止和查處弄虛作假、違反財經(jīng)紀律、營私舞弊、揮霍浪費等不良行為，配合相關部門做好領導干部任期經(jīng)濟責任離任審計工作，使管理人員的行為和業(yè)績得到公正評價�，F(xiàn)結合我園工作特點，制定本制度。

　　一、離任審計是對擬擔任、交流、免職、崗位調整、辭退、內(nèi)退、退休的各級領導、管人、管物、管錢等要害崗位管理人員（以下簡稱審計對象），在正式離開原工作崗位前，對其任期內(nèi)履行職責的情況以及在所屬崗位財務收支、經(jīng)濟手續(xù)的真實性、合法性進行檢查、審核，明確責任并做出結論的內(nèi)控制度。

　　二、離任審計的對象主要為：

　　所屬各企業(yè)中層以上管理干部、要害崗位（管人、管物、管錢）及其他需要內(nèi)部審計的管理人員。

　　三、及時、全面、如實的向審計部門提供相關材料

　�。ㄒ唬┍粚徲媽ο笕纹趦�(nèi)各項經(jīng)濟責任目標計劃的`完成情況；

　　（二）財務收支管理及有關經(jīng)濟活動的管理制度，職責分工資料；

　�。ㄈ�）被審計對象任期內(nèi)歷年財務報表、帳簿、憑證、臺帳、相關記錄、批復等與離職有關的所有資料；

　�。ㄋ模└鞣N財產(chǎn)物資盤點表，債務清理明細表；

　�。ㄎ澹┍粚徲媽ο笕纹趦�(nèi)重大經(jīng)濟事項合規(guī)性證明材料及履職考核情況證明；

　�。�六）被審計對象任職前后有關經(jīng)濟遺留問題和手續(xù)交接的專門材料；

　�。ㄆ撸┍粚徲媽ο笕纹趦�(nèi)有關經(jīng)濟監(jiān)督部門及檢查機構曾經(jīng)做出的重大事項結果、處理意見及糾正情況證明資料；

　�。ò耍┍粚徲媽ο笕纹趦�(nèi)，企業(yè)在銀行和非銀行金融機構設立的全部帳戶的情況，包括已注銷的帳戶。

　�。ň牛�審計組認為需要提供的其他離任審計資料。

　　四、被審計對象應就提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。

　　五、積極配合審計部門就被審計對象任期內(nèi)有關問題，進行審計調查并實施必要的審計程序和方法。

　　安全審計管理制度 11

　　為適應形勢發(fā)展的需要，事業(yè)單位財務管理必須加強，按預算內(nèi)資金一體化管理的要求，特制訂下列制度。

　　一、一切財務，按有關政策辦理

　　二、收費：按物價局批準的收費標準收�。皇召M工作由財務室負責。在開學后一周內(nèi)結算清楚，收取現(xiàn)金當日交入銀行存放；學生代管費按要求多退少補

　　三、支出：按教育教學工作的需要，由校長批準后，由專人負責按質優(yōu)價廉的原則認購，有關財物及時登記入冊；帳目分類清楚，一絲不茍；支出發(fā)票，必須由經(jīng)手人、驗收人、校長三人簽字后付款，同時拒絕白條子入帳

　　四、資金安全：

　　（1）會計、出納分開

　　（2）銀行印鑒分開保管

　�。�3）財務室設立保險箱、防盜門

　�。�4）保險箱內(nèi)充許存放少量現(xiàn)金

　�。�5）按國務院夫定，嚴禁提取大量現(xiàn)金

　�。�6）協(xié)調好會計與出納的'分工，確定兩者的相關職責

　　五、審查：

　　每學期結束，由工會組織教職工代表對帳物進行嚴格的審查，并監(jiān)督大宗物品的立項與支出。

　　安全審計管理制度 12

　　為了充分發(fā)揮財務審計的監(jiān)督管理作用，加強內(nèi)部控制，通過財務審計監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律，提高財務管理水平，促進人防事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《人民防空財務管理規(guī)定》等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。

　　一、本制度所稱的財務內(nèi)部審計，是指人防辦內(nèi)部審計機構依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務制度和人防辦內(nèi)部管理規(guī)定，對本單位及所屬獨立核算事業(yè)單位、縣、區(qū)人防辦經(jīng)營活動、經(jīng)濟業(yè)務的適當性、合法性和效益性進行監(jiān)督檢查和評價工作。

　　二、審計機構與審計人員

　　人防辦審計機構設在財務科，配備兼職內(nèi)部審計人員，在辦黨組的領導下，根據(jù)審計計劃成立審計工作組，負責人防辦內(nèi)部審計工作，依照國家法規(guī)、政策和人防各項規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權，對黨組負責并報告工作。

　　三、為了保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。遇有較大任務時，可臨時組織審計人員或邀請有關業(yè)務人員共同進行審計。

　　四、內(nèi)部審計人員應具備良好的政治素質，職業(yè)道德和會計、審計管理等方面的'專業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本行業(yè)經(jīng)濟活動內(nèi)容，并不斷通過后續(xù)教育保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)審人員要依法審計，忠于職守，廉潔奉公，保守秘密，不得亂用職權，徇私舞弊，玩忽職守。

　　五、審計內(nèi)容

　　（1）財務計劃的執(zhí)行和決算。

　　（2）與財務收支有關的經(jīng)濟活動及經(jīng)濟效益。

　�。�3）是否執(zhí)行各項費用開支標準。

　　（4）現(xiàn)金、固定資產(chǎn)是否盤點核對，往來帳款是否真實，利潤是否準確。

　�。�5）會計報表中的資產(chǎn)、負債及所相關內(nèi)容是否真實存在，增減變動是否記錄完整。

　�。�6）有無嚴重違返財經(jīng)紀律，侵占國有資產(chǎn)，嚴重損失浪費和小金庫，帳外帳等情況。

　　六、審計時間

　　定期審計：一年不少于一次例行審計。

　　不定期審計：根據(jù)工作需要可做隨時抽查審計。

　　七、審計工作程序

　�。�1）根據(jù)辦黨組擬訂審計年度計劃，經(jīng)財經(jīng)領導小組審批后實施。

　　（2）提前通知被審計部門，做好審前相關資料準備工作，提供必要的工作條件。

　�。�3）審計過程中，必須填寫審計底稿，做好審計記錄，收集審計證據(jù)。

　　（4）審計工作完成后，將審計情況向被審單位負責人和財務人員交換意見，對審計出的問題，要提出整改意見。無異議，寫出審計工作報告，向辦黨組匯報。

　　安全審計管理制度 13

　　第一條為了有效防范經(jīng)營風險，合法依規(guī)經(jīng)營，保證典當行安全穩(wěn)健運行，根據(jù)國務院審計署《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結合我公司的具體情況，特制度本制度。

　　第二條根據(jù)國家的方針政策、《典當管理辦法》和公司的經(jīng)營目標、規(guī)章制度，對公司的帳務收支、資金營運、會計核算及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。

　　第三條公司審計工作人員在董事長領導下，獨立行使內(nèi)部審計職權，對公司董事會負責并報告工作。

　　第四條公司審計部門對下列事項進行審計監(jiān)督：

　　（一）財務會計、現(xiàn)金出納業(yè)務；

　　（二）動產(chǎn)質押典當業(yè)務；

　�。ㄈ�）房地產(chǎn)抵押典當業(yè)務；

　　（四）限額內(nèi)絕當物品的變賣業(yè)務；

　�。ㄎ澹┊斀鹄�率、綜合費率的合規(guī)性；

　�。�六）當票、當物管理的嚴密性；

　�。ㄆ撸┢渌�有關事項。

　　第五條根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，公司內(nèi)有關業(yè)務部門應及時向審計部門提供有關計劃、預算、決算、報表、文件、資料及規(guī)章制度等。

　　第六條公司審計部門的主要職權是：

　�。ㄒ唬�審查與本規(guī)定第四條所列稽審事項有關的各類經(jīng)濟、技術資料，包括各類賬冊、憑證、合同、計劃、報表、業(yè)務文件等。

　�。ǘ�）參加公司有關部門的業(yè)務會議。

　　（三）對審計中的有關問題，進行調查并索取證明材料。

　�。ㄋ模�對審計部門進行稽審，不提供有關資料，不如實反映情況；對稽審結論、意見、建議，不按要求及時改正，屢查屢犯的部門或有關人員，經(jīng)公司領導批準，可給予必要的批評和處理。

　　（五）對嚴格管理，遵守國家的方針政策、規(guī)章制度，無重大經(jīng)濟案件或工作事故，經(jīng)營效果顯著的單位或有關人員，要幫助總結經(jīng)驗，肯定成績，加以推廣。

　�。�六）提出改進管理，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)紀律行為的建議和意見。

　　第七條公司審計部門可以根據(jù)授權，建立必要的`處罰制度，處罰的方式包括：

　�。ㄒ唬�書面警告；

　　（二）通報批評；

　�。ㄈ�）經(jīng)濟制裁。

　　第八條公司內(nèi)部審計工作的主要程序是：

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)商務主管部門的要求和本公司的具體情況，擬定稽核審計項目計劃，報經(jīng)執(zhí)行董事批準后實施。

　　（二）實施稽審項目時，一般應當事先通知被稽審部門。必要時，也可不予通知。

　�。ㄈ�）對稽核審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進意見�；鼘徑K結，提出稽審報告，征求被稽審部門的意見后，報送公司領導審批。經(jīng)批準的稽審結論或決定，被稽審部門必須執(zhí)行，并將執(zhí)行結果反饋給稽審部門。必要時，稽審部門應進行后續(xù)稽審。

　�。ㄋ模┍换鼘彶块T對稽核審計結論或決定如有異議，可提請公司董事長進行復審和裁決。

　　第九條審計部門對辦理的稽核審計事項，必須建立稽核審計檔案，按照規(guī)定管理。

　　第十條根據(jù)審計工作的實際需要和本人情況，審計人員可以按照國家有關規(guī)定參加審計專業(yè)技術資格考試。

　　第十一條審計人員必須依法辦事，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。

　　第十二條審計人員依法行使監(jiān)督職權，受國家法律的保護，任何人不得以任何形式打擊報復，如有違反，應依法論處。

　　第十三條對在審計工作中做出突出成績的稽審人員，可給予表彰。對違反本規(guī)定由公司或上級主管部門根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關部門處理。

　　第十四條本規(guī)定如與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，應以上級審計法規(guī)為準。

　　第十五條本規(guī)定解釋權屬于公司。

　　第十六條本規(guī)定自批準之日起開始實行。

　　安全審計管理制度 14

　　第一條為加強內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范財務管理行為，嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設，使審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結合本局具體情況，制定本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定適用于局屬各單位(包括經(jīng)濟實體)內(nèi)部審計工作。

　　第三條本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計是指局內(nèi)部審計機構對本局所屬單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查財務制度執(zhí)行情況、會計帳目及相關資產(chǎn)，監(jiān)督財政、財務收支真實、合法、效益的行為。局內(nèi)部審計工作的職責由局經(jīng)管科和財務室履行。

　　第四條內(nèi)部審計工作機構在局黨委的直接領導下，依法獨立行使內(nèi)部審計職權。對局長負責并報告工作，接受國家審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。

　　第五條對局所屬各單位的內(nèi)部審計原則上每三年應進行一次，也可根據(jù)工作需要不定期進行。年度審計計劃由局紀委提出并報局黨委批準后實施。

　　第六條內(nèi)部審計工作除本局組織人員實施審計外，根據(jù)工作需要，經(jīng)局長批準可以將有關審計事項委托社會審計機構或請求國家審計機關實施。

　　第七條內(nèi)部審計工作的主要職責：

　　(一)對局屬單位的財務收支及其有關的經(jīng)濟活動進行審計;

　　(二)對局屬單位預算內(nèi)、預算外資金的管理和使用情況進行審計;

　　(三)對局屬單位主要負責人的任期經(jīng)濟責任進行審計;

　　(四)對局屬單位固定資產(chǎn)等投資項目進行審計;

　　(五)對局屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審;

　　(六)對局屬單位的重大經(jīng)濟事項和投資決策等進行評審;

　　(七)辦理法律法規(guī)規(guī)定的審計事項;

　　(八)辦理局領導要求的其他審計事項。

　　第八條內(nèi)部審計工作權限。

　　(一)要求被審計單位提供有關資料，并對所提供資料的完整性、真實性和準確性負責。

　　接受審計單位需提供的主要資料：會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單、財務收支預算(計劃)及決算等會計資料，內(nèi)部管理制度，重大經(jīng)濟事項的決議以及與審計事項相關的文件、資料等。單位主要領導離任經(jīng)濟責任審計除提供上述資料外，還要提供本人的自我評價等書面材料。

　　(二)組織召開與審計事項有關的會議;

　　(三)檢查有關生產(chǎn)、經(jīng)營和財務等活動的資料、文件、電子數(shù)據(jù)和現(xiàn)場勘察實物;

　　(四)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料;

　　(五)對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)局長同意，作出臨時制止決定;

　　(六)對可能轉移、隱匿、纂改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料報經(jīng)局長同意，有權予以暫時封存;

　　(七)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議;

　　(八)對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，提出通報批評或者提出追究責任的建議;

　　(九)協(xié)助被審計單位建立健全有關內(nèi)部規(guī)章制度;

　　(十)對內(nèi)部審計工作中的重大事項可直接向有關領導報告。

　　第九條內(nèi)部審計機構或受委托的社會審計機構實施審計前，應成立審計組。在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。

　　審計通知書的內(nèi)容應包括：

　　(一)審計的范圍、內(nèi)容、時間、方式等;

　　(二)審計組長及其成員的名單;

　　(三)被審計單位配合審計工作的要求。

　　第十條審計組應根據(jù)批準的審計計劃和工作要求，組織實施審計，局紀委加強對審計組工作的指導和監(jiān)督，及時協(xié)調解決審計過程中的問題。

　　第十一條審計終結，審計組應提交審計報告，由審計機構提交局紀委審核后報局長。

　　審計報告應包括下列內(nèi)容：

　　(一)審計的范圍、內(nèi)容、時間、方式及有關情況;

　　(二)與審計事項有關的.事實;

　　(三)依據(jù)的有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策;

　　(四)審計結論、處理意見和建議。

　　第十二條審計組提交審計報告之前，應當征求被審計單位和個人的意見。被審計單位和個人有異議的，應組織復核。審計組應將復核的情況告知被審計單位和個人。

　　第十三條審計終結后，內(nèi)部審計機構或受委托的社會審計機構根據(jù)審計報告認為應當作出審計決定的，應草擬審計決定書或審計意見書，報局批準后在十五日內(nèi)下達給被審計單位執(zhí)行。

　　第十四條經(jīng)批準的審計決定書，被審計單位必須執(zhí)行，并在執(zhí)行結束后，向局提交執(zhí)行報告。被審計單位、個人對審計決定有異議的，自收到審計決定書之日起十五日內(nèi)以書面形式向局提出申訴，經(jīng)局領導批準，組織復審，逾期未提出意見的，視同無異議。

　　第十五條內(nèi)部審計機構對主要審計項目進行后續(xù)審計，檢查審計決定或審計意見書的執(zhí)行情況。

　　第十六條列入任期經(jīng)濟責任審計范圍的單位主要負責人是指局屬各單位的正職或主持工作的副職、經(jīng)濟實體負責人。

　　第十七條單位主要負責人任期經(jīng)濟責任，是指單位負責人任職期間對其所在單位的財政、財務收支的真實性、合法性、效益性，以及有關經(jīng)濟活動應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。

　　直接責任是指單位主要負責人對其任職期間內(nèi)的下列行為應當負有的責任：

　　(一)直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為;

　　(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為;

　　(三)失職、瀆職的行為;

　　(四)其他違反國家財經(jīng)紀律的行為。

　　第十八條單位主要負責人任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調任、晉升、轉任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項前，應當實行任期經(jīng)濟責任審計。

　　第十九條單位主要負責人任期經(jīng)濟責任審計由局長研究決定后實施。

　　第二十條單位主要負責人任期經(jīng)濟責任審計包括以下內(nèi)容：

　　(一)任期內(nèi)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)以及局有關規(guī)章制度情況;

　　(二)任期內(nèi)單位財務收支情況、內(nèi)部管理、經(jīng)濟目標完成和事業(yè)發(fā)展情況，國有資產(chǎn)保值、增值和債權、債務狀況，單位基建項目的執(zhí)行情況;

　　(三)單位重要經(jīng)濟活動的民主決策、情況以及決策效益情況。本人有無違紀違規(guī)行為，有無重要糾紛和遺留問題;

　　(四)需要審計的其他事項。

　　第二十一條內(nèi)部審計機構可對模范遵守國家財經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟效益顯著的單位和認真維護財經(jīng)法紀的個人，提出給予獎勵的建議。

　　第二十二條內(nèi)部審計機構可對下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，提出必要的組織處理或黨紀、政紀處分的建議。

　　(一)拒絕、拖延提供與審計事項有關的文件，會計資料等證明材料的;

　　(二)阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的;

　　(三)弄虛作假，隱瞞事實真相的;

　　(四)拒絕執(zhí)行審計決定的。

　　上述行為，情節(jié)嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

　　第二十三條內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計工作中利用職權謀取私利、弄虛作假、徇私舞弊的，由局黨委責令限期糾正，并追究直接責任人的責任，構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

　　第二十四條局紀委應加強對單位負責人經(jīng)濟責任審計工作的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違紀、違法問題應及時組織查處。

　　第二十五條所有審計活動都應建立審計檔案，并加強審計資料的管理。

　　第二十六條審計人員應嚴格執(zhí)行有關審計法律法規(guī)和規(guī)定。在審計過程中必須嚴格遵守職業(yè)道德和審計紀律，堅持依法審計、實事求是、客觀公正、忠于職守、秉公辦事、廉潔奉公、保守秘密的原則。

　　第二十條七審計人員依法獨立行使審計職權，受法律保護，任何單位和個人不得干涉和打擊報復。

　　第二十八條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。此前印發(fā)的有關規(guī)章制度如有和本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準。

　　安全審計管理制度 15

　　1、認真執(zhí)行上級有關規(guī)定，堅持收支兩條線及票款分離制度，健全學園的各項財務制度，做到錢、物、帳分開管理。成立學園財務稽查小組，定期核查并公布收支帳目。

　　2、建立票據(jù)領發(fā)、繳銷制度，使用市財政的統(tǒng)一發(fā)票，按市物委批準的標準及項目收費。嚴禁一切亂收費行為。

　　3、財務工作實行園長負責制，并實行一支筆審批制度。

　　4、幼兒園經(jīng)費統(tǒng)一管理，年初預算由園領導、會計、總務、總保管共同商討擬定，并結合分級預算，有計劃地使用。

　　5、建立健全物品采購審批制度。凡大宗辦公用品、材料、設備、家具、用具、玩具的購置，各種會議培訓費、書籍報刊費、修繕基建開支、各種用工用資開支，以及大型活動開支，均應實現(xiàn)編制用款計劃，上報園長審批。其余由分管副園長審批。

　　6、單位不得借款給私人。因公出差需借現(xiàn)金的應事先填寫借款憑證。報園領導審批，借款者必須及時報銷結帳，因特殊原因需要延長結算時間，應向財務人員和有關領導說明。

　　7、每張報銷憑證，要出具憑證單位的公章，每張憑證具有真實性、合理性，要經(jīng)辦人、驗收人及領導簽章方可報銷，實行財會人員監(jiān)督制。

　　8、出納人員應將支票、單據(jù)、憑證匯總后，每周繳交給會計一次，以便及時結帳，編制報表。

　　9、財會人員的帳務要日清月結，園經(jīng)費每月公布一次，幼兒伙食費、點心費，每月向家長公布一次。

　　10、建立固定資產(chǎn)驗收、入帳，領發(fā)、登記、檢查、維修制度，做到帳帳相符，帳物相符。

　　11、各班的班費應合理使用，并按報銷程序按時做好結帳手續(xù)。

　　12、學園按上級要求建立購物報銷程序、基建報銷程序、修繕報銷程序、差旅報銷程序規(guī)定，工作人員應要嚴格按照程序要求按時辦理報銷手續(xù)。

　　幼兒園財務管理細則三幼兒園財務管理細則為本園的財務行為，加強財務管理，提高資金使用的效益，促進幼教事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《會計法》等國家有關法規(guī)，結合幼兒園自身特點，特制定本管理細則。

　　幼兒園財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦園的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體、個人三者利益的關系。

　　幼兒園財務管理的主要任務：合理編制園內(nèi)經(jīng)費預算，依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失;建立健全財務規(guī)章制度;對幼兒園經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析，如實反映幼兒園財務狀況。

　　一、關于財務管理體制

　　1、園長要對本單位的財務工作全面負責。

　　2、單獨設置財務機構的幼兒園，實行統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理的體制。幼兒園財務活動在園長的領導下，由上級財務部門統(tǒng)一管理。沒有單獨設置財務機構的幼兒園，實行集中管理，分園核算的體制。園內(nèi)設會計、出納各一名，記流水帳，在園長領導下，管理園內(nèi)財務活動，統(tǒng)一向中心財務機構報帳。

　　3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責，有權要求本園所有人員嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)紀律和財務會計制度，有權參與本單位經(jīng)費編制計劃、簽訂經(jīng)濟合同等有關財務活動，有權監(jiān)督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。

　　二、單位預算管理

　　幼兒園應本著量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡的原則，編制每學期的經(jīng)費預算。

　　1、編制方法：

　　收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　支出預算：根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃，妥善安排其他各項必需支出。

　　2、預算編制的審批：

　　每學期初幼兒園財務領導小組成員商討通過將本學期的經(jīng)費預算情況作詳細安排。(人員工資，大型維修及設備，日常開支)，報上級財務主管部門審核批復并備案。重大事件需調整預算經(jīng)通過財務領導小組討論并上報批準。

　　三、收入管理

　　1、收入包括學費收入，其他收入(捐資助學、固定資產(chǎn)出租、利息、興趣班收入等)。

　　2、幼兒園必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的.收費范圍和標準，并使用合法票據(jù)，各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。

　　四、支出管理

　　1、幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出，內(nèi)容包括：其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業(yè)務費、設備費、其他費用等。

　　2、幼兒園支出應嚴格執(zhí)行國家財務規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準(另附)，沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結合本園情況規(guī)定，并報上級主管部門備案。

　　按預算正常執(zhí)行，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支。

　　對于大型的維修及設備購置應預先經(jīng)財務小組協(xié)商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。

　　幼兒園應加強工程項目的預算，把好質量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有關舞弊行為。工程結束后，報請審計部門審定，工程款項由局與施工單位核算。

　　五、資產(chǎn)管理

　　幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。

　　1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。

　　幼兒園應建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。

　�、賹ω泿刨Y金收支保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，相關機構和人員應相互制約，確保貨幣資金的安全。

　�、趯徟�人應根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批。

　�、塾變簣@因公個人用款時應按照提交用款申請、支付審批，支付復核，辦理支付等程序執(zhí)行。會計、出納應按簽字齊全、票據(jù)規(guī)范、支出合理等認真復核后方可辦理支付手續(xù)。

　　④單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集中決策和審批，并報上級主管部門審批(單價滿1000元或一次性支出滿2000元的設備或維修項目)。建立責任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。

　�、輰τ诖箢~的支出應使用轉帳支票，不得以現(xiàn)金直接支付。

　�、蕃F(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

　�、咭杂變簣@為單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。

　　⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設小金庫，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。

　　2、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應根據(jù)：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產(chǎn)結合本園具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。幼兒園應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終了前應當進行一些全面的清查盤點，一般的報廢、轉讓經(jīng)財務領導小組批準后核銷，大型、貴重的設備應經(jīng)過有關部門鑒定，報主管部門批準后核銷。

　　六、代管款管理

　　幼兒園的代管款包括代辦費，伙食費。幼兒園應對代辦費、伙食費進行獨立核算。

　　1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關教育局或有關單位規(guī)定收取代辦費金額，并嚴格控制代辦費的支出項目，嚴禁支列無關的費用，代辦費應每學期結算支出明細，向家長公布、清退余款。

　　2、伙食費：幼兒園應按規(guī)定的標準收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本。

　　應根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品，嚴格控制采購的量。

　　不得在幼兒伙食費中列支無關的內(nèi)容。

　　教師伙食應與幼兒伙食嚴格分開，單獨建帳，保證幼兒伙食�？顚Ｓ茫瑖澜麛D占幼兒伙食費。

　　食堂應建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄，每月進行盤庫。

　　七、財務清算

　　幼兒園發(fā)生劃轉、撤并或園長、主管會計離任、外調時，應進行幼兒園財務清算。在上級主管部門監(jiān)督指導下，對園內(nèi)的財務、債權、債務進行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善處理各遺留問題。

　　八、財務報告

　　1、各幼兒園應根據(jù)每月經(jīng)費的作用情況，編制月財務報表，報送上級主管部門，對于一些財務變動情況及本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項應附說明，對于存在的問題應提出改進措施。

　　2、學期末應對本學期收支情況進行財務分析，包括預算收支完成率，人員支出與公用支出及大型維修、設備支出占事業(yè)支出的比率，并與制定的預算作對應比較。

　　九、財務監(jiān)督

　　1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證，幼兒園必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。

　　2、幼兒園的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督，事中監(jiān)督，事后監(jiān)督三種形式，各園可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動不同的監(jiān)督方式。

　　3、幼兒園的財務人員有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權提出意見并向上級主管部門反映。

　　4、中心會計定期對所轄幼兒園進行財務指導監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時要求整改，并向上級主管部門匯報。

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