成本會計工作內(nèi)容

時間：2024-08-20 00:17:00 秘書工作我要投稿

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成本會計工作內(nèi)容

（一）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報銷

成本會計工作內(nèi)容

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

　　借：制造費(fèi)用——車間部門——相關(guān)明細(xì)科目

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

　　 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

　　注：

　　（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

　�。�2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　�。�3）費(fèi)用審核要點(diǎn)有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)（出租車費(fèi)）、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

　�。�4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目。

　　（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

　�。�6）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。

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　　1、水（電）費(fèi)

　　收受出納崗傳來的水（電）費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證

　　借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——水/電

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

　　　　管理費(fèi)用——水/電

　　貸：銀行存款

　　 ——→傳主管崗復(fù)核

　　2、審核原輔材料領(lǐng)用

　　每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗

　　注：材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。

　　（三）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配

　　1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用

　　結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證

　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——車間生產(chǎn)費(fèi)用

　　　貸：制造費(fèi)用——生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）

　 ——→傳主管崗復(fù)核

　　2、車間制造費(fèi)用

　　車間制造費(fèi)用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證

　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——車間制造費(fèi)用

　　　貸：制造費(fèi)用——車間-相關(guān)明細(xì)科目

　　3、輔助生產(chǎn)成本

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