出納工作內(nèi)容及流程圖

大學(xué)網(wǎng)歡迎大家的到來，下面是小編整理給大家的出納工作內(nèi)容及流程圖，以供查閱，快來看看吧!

【出納工作細(xì)則】

出納員主要是審核以下幾方面：

(一)審發(fā)票的票面�？从袩o涂改的痕跡，如果有要認(rèn)真盤查，防止把別的發(fā)票拿來報(bào)銷，或者小數(shù)改大數(shù)。

(二)審出具發(fā)票的單位名稱。一是看與本單位有無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系;二是看發(fā)票名稱與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符，如銷貨發(fā)票不能改開收據(jù);三是看發(fā)票內(nèi)容與售貨單位的經(jīng)營范圍是否吻合。

(三)審發(fā)票的抬頭。看所填單位名稱是否本單位，防止把私人或者其他單位的購貨發(fā)票拿來報(bào)銷。

(四)審發(fā)票的數(shù)字�？磾�(shù)字乘以單價是否等于總金額;看大小寫金額是否一致;看小寫金額前面是否有“￥”字樣，大寫金額前面是否頂格。如有差錯，一定要查清緣由。

(五)審發(fā)票所開物品價格�？磁c以往所購?fù)�種物品是否相同，如相差過大，應(yīng)及時查明原因。

(六)審發(fā)票的編號。看有無連號現(xiàn)象，防止把別人的發(fā)票拿來報(bào)銷。

(七)審發(fā)票開出的時間。一看是否有同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、同一金額的發(fā)票在相近時間內(nèi)出現(xiàn)，防止重復(fù)報(bào)賬;二看發(fā)票之間在時間和內(nèi)容上的內(nèi)在聯(lián)系，如購買大件商品與其運(yùn)費(fèi)發(fā)生的時間是否前后相距太遠(yuǎn)，等等。

(八)審發(fā)票的印章。一看有無稅務(wù)部門監(jiān)制章;二看有無售貨單位的財(cái)務(wù)專用章;三看有無經(jīng)手人簽章。只有印章齊全，才能報(bào)銷。

(九)審發(fā)票的備注。看備注欄有何規(guī)定或說明，如有無“違章罰款，不得報(bào)銷”、“滋補(bǔ)藥品，費(fèi)用自理”等字樣。

(十)審發(fā)票的背面。發(fā)票背面雖然沒有內(nèi)容，但由于發(fā)票基本上都是用復(fù)寫紙寫的，因而背面一般應(yīng)有復(fù)寫的印痕，如果沒有，則應(yīng)特別注意。

(十一)審發(fā)票的印制日期。按照規(guī)定，開具發(fā)票的單位每年度都應(yīng)從稅務(wù)部門領(lǐng)取本年度版本的發(fā)票，即便使用上一年度版本的發(fā)票按規(guī)定也不宜時間跨度太長。審發(fā)票印制日期，就是看是否把作廢發(fā)票又拿來重新使用，如果是，不但不能報(bào)銷，而且還要向有關(guān)發(fā)票管理機(jī)構(gòu)反映。

(十二)審發(fā)票的報(bào)銷手續(xù)�？从袩o經(jīng)手人、驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人簽字，如沒有，應(yīng)先補(bǔ)齊手續(xù)。

此外，在審核發(fā)票時，還要注意分析一些不能通過票面而反映的問題。例如，采購物資是否舍近求遠(yuǎn)、舍優(yōu)求劣;購買的辦公用品只寫金額，沒有具體內(nèi)容，是否會是一些非辦公用品。如有類似的問題必須問清緣由，防止被少數(shù)人鉆了空子。

【出納工作流程圖】

【出納工作內(nèi)容】

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。(2008年開始報(bào)銷差旅費(fèi)應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則不得報(bào)銷，差旅費(fèi)的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時間、任務(wù)、支付出憑證)

1、員工出差購材料等分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。

五、員工工資的發(fā)放。

[出納工作內(nèi)容及流程圖]

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