計提工資和社保會計分錄編制方法問答

　　計提工資和社保會計分錄編制方法

　　(一)

　　1、計提工資時候：

　　借：經(jīng)營費用-工資

　　管理費用--工資

　　生產(chǎn)成本-工資

　　貸：應付職工薪酬

　　2、發(fā)放工資時候代扣員工個人的社保和個稅

　　借：應付職工薪酬

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款

　　其他應付款--社保――個人負擔部分

　　應交稅金-應交個人所得稅

　　3、繳納社保時候(包括個人負擔的)和個稅

　　借：管理費用--社保(單位負擔部分) 其他卡應付款--社保(個人負擔部分)

　　應交稅金-應繳個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　(二)

　　1、個人所得稅、社保、公積金，是在發(fā)放工資時計算代扣的，不是在提取時計算的。

　　2、會計分錄

　　(1)計提工資時：

　　借：管理費用--工資

　　貸：應付職工薪酬--工資

　　(2)發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬--工資

　　貸：應交稅費--個人所得稅

　　貸：其他應付款--社保(個人)

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　(3)交納社保時：

　　借：管理費用--社保(公司承擔)

　　借：管理費用--公積金(公司)

　　借：其他應付款--社保(個人)

　　借：其他應付款--公積金(個人))

　　貸：銀行存款

　　那要如何調(diào)整呢?

　　1、先沖銷錯誤憑證。

　　2、然后，按正確分錄編制憑證。

[計提工資和社保會計分錄編制方法問答]

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