財務(wù)報銷制度

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財務(wù)報銷制度

　　在不斷進(jìn)步的社會中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編整理的財務(wù)報銷制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財務(wù)報銷制度

財務(wù)報銷制度1

　　1.0 目的

　　規(guī)范費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制。

　　2.0 適用范圍

　　適用于公司各項報銷費用的控制。

　　3.0 工作職責(zé)

　　3.1財務(wù)部稽核、主管負(fù)責(zé)報銷單據(jù)的及時審核。

　　3.2公司各部門經(jīng)理依總經(jīng)理下發(fā)權(quán)限審核、核準(zhǔn)，超出權(quán)限的交由總經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　4.0 程序要點

　　4.1費用報銷的內(nèi)容

　　4.1.1行政管理費用報銷的內(nèi)容:業(yè)務(wù)招待費、交通費、辦公費；備注:業(yè)務(wù)招待費須事先填寫《招待費用審批單》。

　　4.1.2經(jīng)營費用的報銷審核，以公司的實際經(jīng)營狀況為依據(jù)。

　　4.2報銷單據(jù)的填制要求

　　4.2.1費用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費用發(fā)生后的3個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。

　　4.2.2將原始單據(jù)剪齊邊角，::粘貼在報銷憑證粘貼單上。

　　4.2.3用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實在《支出憑單》上填寫各項內(nèi)容，如:報銷時間、報銷人、費用摘要、單據(jù)張數(shù)等，在發(fā)票背面簽上經(jīng)辦人姓名。

　　4.2.4采購類經(jīng)營費用，須憑有效的《申請定貨單》和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將《申請定貨單》、《收貨單》附在報銷單據(jù)的后面。

　　4.2.5非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據(jù)。

　　4.3報銷單據(jù)的審核

　　4.3.1費用報銷由報銷人填寫，各部門負(fù)責(zé)人依權(quán)限簽字確認(rèn);

　　4.3.2財務(wù)部稽核、主管應(yīng)在收到報銷單據(jù)的一個工作日內(nèi)，對各項報銷費用進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的`審核，凡符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的，審核人在財務(wù)主管、審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后，再交由總經(jīng)理審批。

　　4.3.3經(jīng)審核報銷單據(jù)不符合費用開支標(biāo)準(zhǔn)或存有其他疑問，而報銷人又無法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報告時，審核人應(yīng)退回報銷單據(jù)。

　　4.4費用的給付

　　4.4.1報銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的報銷單到財務(wù)部領(lǐng)取費用。

　　4.4.2單位價格在20xx元以下的報銷費用，由出納員用現(xiàn)金支付。

　　4.4.3單位價格在20xx以上的報銷費用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，以現(xiàn)金支付，以支票支付的需填寫《支票領(lǐng)用審批單》，填寫領(lǐng)用人、審核人、審批人。

　　4.4.4費用發(fā)生前借支備用金的，由出納員在借支費用中作沖減備用金處理。

　　4.5費用報銷單據(jù)的保管

　　4.5.1費用報銷單據(jù)由財務(wù)部會計按順序編制記帳憑證，月末財務(wù)部經(jīng)理審核后，由會計根據(jù)會計核算制度匯總、記賬、編制相關(guān)財務(wù)分析報表。

　　4.5.2所有報銷的費用單據(jù)，由財務(wù)部加密長期保存。

　　5.0 記錄文件與控制表格

　　5.1 《招待費用審批單》

　　5.2 《支出憑單》

　　5.3 《支票領(lǐng)用審批單》

　　5.4 《收貨單》

　　5.5 《申請定貨單》

　　6.0 支持文件

　　職位說明書加班費規(guī)定探親假規(guī)定

　　公休假規(guī)定試用期規(guī)定年休假規(guī)定

財務(wù)報銷制度2

　　為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，合理控制費用支出，特制定本制度。制度包括以下內(nèi)容：借款管理制度、日常費用報銷管理，勞保品，薪福利及相關(guān)費用支出制度、專項支出財務(wù)報銷等。

　　一、借款管理制度

　�。ㄒ唬┏霾罱杩睿撼霾钊藛T憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回５個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

　�。ǘ┢渌R時借款，如業(yè)務(wù)費、生活周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。。

　�。ㄈ┙杩钗催€者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

　　借款流程

　�。ㄒ唬┙杩钊税匆�(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

　�。ǘ⿲徟鞒蹋褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批。

　�。ㄈ┴攧�(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

　　二、日常費用報銷制度

　　日常費用主要包括差旅費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費等行政費用。

　　（一）報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　�。ǘ┨顚憟箐N單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；注明附件張數(shù)；金額大小寫須一致；簡述費用內(nèi)容或事由。

　�。ㄈ┌匆�(guī)定的審批程序報批。

　　費用報銷的一般流程：

　�。ㄒ唬﹫箐N人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單

　�。ǘ╉氜k理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單

　　（三）部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

　　三、勞保品報銷制度

　　管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，報銷流程

　�。保徶蒙暾垼汗芾砣嗣吭赂鶕�(jù)需求及庫存情況購買。

　�。玻畧箐N程序：報銷人先填寫費用報銷單（附出入庫單），按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款。

　　３．費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。

　　四、工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

　　工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　工薪福利支付流程

　�。ㄒ唬┕べY支付流程：

　�。ǎ保┟吭拢沼蓪⒈驹陆�(jīng)公司總經(jīng)理審批后的'工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險金等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；

　　（２）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；

　　（３）財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；

　�。ǎ矗┌垂ば綄徟绦�?qū)徟?/p>

　　（５）每月ｘ日由財務(wù)部通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金形式支付工資；

　　（６）每月ｘ日之前員工到財務(wù)部領(lǐng)憑工資條領(lǐng)工資。

　�。ǘ┡R時工資支付流程同工資支付流程。

　�。ㄈ┢渌＠M支出由經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復(fù)核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

　　五、專項支出財務(wù)報銷制度及流程

　　專項支出主要包括固定資產(chǎn)購置、事務(wù)所咨詢費用、行業(yè)費用如排污費、許可證等。

　　專項支出報銷財務(wù)制度及流程。

　�。ㄒ唬┨顚懮暾垼合嚓P(guān)填寫《專項支出費用申請單》并報批。

　�。ǘ﹫箐N標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

　�。ㄈ┙Y(jié)賬報銷：

　�。ǎ保┵Y產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，其他項目憑代理合同或行政發(fā)票，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；

　�。ǎ玻┌促Y金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

　　（３）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；

　　（４）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)。

財務(wù)報銷制度3

　　1、對原始單據(jù)的一般要求：

　　(1)發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。

　　(2)內(nèi)容要齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫要一致，嚴(yán)禁涂改。

　　(3)印章要齊全，須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專章；企業(yè)和個體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。

　　(4)從外單位取得的原始單據(jù)(車、船、飛機(jī)票等)，因保管不善而被盜或遺失，后果自負(fù)。

　　2、對各項支出報銷的審簽，實行統(tǒng)一管理，由校長簽字后，財務(wù)科方可付款。

　　3、差旅費報銷單，須用藍(lán)(黑)墨水筆填寫。數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有結(jié)算人、負(fù)責(zé)人的簽章。

　　4、由聯(lián)校按計劃統(tǒng)一購買儀器、設(shè)備、材料等各種物品，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下必須自己購買時，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，驗收入庫。

　　5、臨時工的工資，由會計填制臨時工工資花名冊，由領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、校領(lǐng)導(dǎo)簽章。

　　6、中心校和村校各部門的經(jīng)費支出嚴(yán)格按《清平聯(lián)校財務(wù)管理制度》中計劃管理的'要求，實行計劃用款。對于一次業(yè)務(wù)、一張票面金額超過200元的用款，事先必須向聯(lián)校校長申請。對用款不事先申請的單位或個人，財務(wù)處不得安排該部門的用款計劃。

　　7、學(xué)校財務(wù)報銷實行“一支筆”審批制度。教學(xué)、教輔、后勤部門的經(jīng)費支出，須經(jīng)校長審批；對計劃外支出，除履行審批手續(xù)外，還須事先向校長室申報同意并備案。

　　8、各部門科室要嚴(yán)格控制差旅費和會務(wù)費支出，對差旅費的報銷，嚴(yán)格按《市級機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支規(guī)定》執(zhí)行。無特殊原因的超標(biāo)準(zhǔn)支出，由出差人員自理。

　　9、中心校和村校各部門要嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費支出。對非安排不可的業(yè)務(wù)招待，中心校校長向聯(lián)校請示同意后安排，實行先申請后招待制度。否則，招待費自理。

　　10、為加強(qiáng)資金管理，及時收回借款，借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后10日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷還款手續(xù)，有關(guān)財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格堅持“前帳不清，后帳不借”的原則。

　　11、各種票據(jù)是財務(wù)報銷的憑據(jù)，下列票據(jù)財務(wù)處原則上不予報銷：

　�。�1）審批手續(xù)不全的票據(jù)。

　�。�2）內(nèi)容填寫不全、字體無法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的票據(jù)

　　12、外出業(yè)務(wù)培訓(xùn)人員每人每天補(bǔ)助10元；公務(wù)出差每趟10元（車票）；三人以上出差由聯(lián)校派車。

　　13、各中心校每月所發(fā)生的業(yè)務(wù)，要在每月的20號－21號到聯(lián)校報賬，過期不再辦理。

財務(wù)報銷制度4

　　為了規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金的使用效率，促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》，《中小學(xué)財務(wù)制度》及《建湖縣教育審核支付管理暫行辦法》，結(jié)合學(xué)校的實際情況，特制定本制度：

　　一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求

　　原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：

　　1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

　　2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱（一律為岡上小學(xué)）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無效。

　　3、印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有市或縣級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)，購買時提供提供定額發(fā)票的需用發(fā)票粘貼單做好封面報賬。（必須是本年度或前一年度印制的）

　　4、在超市購買商品的，須提供超市機(jī)制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量）且商品符合財務(wù)報銷范圍；手工填寫的發(fā)票財務(wù)部門不得給予報銷。

　　5、臨時工工資等的發(fā)放，由總務(wù)處編制工資表，按人員造冊，注明標(biāo)準(zhǔn)、時間，并須相關(guān)人員簽字。臨時工工資、農(nóng)民工勞務(wù)費等統(tǒng)一由總務(wù)處按照標(biāo)準(zhǔn)編表蓋章后，報后勤校長審核，校長簽批后到會計室報銷，學(xué)校臨時工工資每學(xué)期結(jié)報一次。

　　6、原始票據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得；非現(xiàn)金結(jié)算的，須提供對方單位出具的證明（單據(jù)號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）和加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　7、因公出差遺失票據(jù)的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報銷；遺失單程飛機(jī)票的（乘坐飛機(jī)者需經(jīng)縣級以上主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），可比照同程火車硬臥票價的標(biāo)準(zhǔn)給予報銷。遺失雙程票的，將不予報銷。

　　二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求

　　現(xiàn)金結(jié)算的注意事項

　　1、現(xiàn)金報銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。

　　2、凡一次零星采購金額單筆超過1000元，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，并應(yīng)取得對方單位的完整名稱和銀行帳號。

　　3、因公借款及一次報銷金額超過500元者，必須提前3天告知會計室，個人要履行暫借手續(xù)（憑上級通知，填寫好借條報后勤校長審核后到校長處簽好意見），借用現(xiàn)金的總額不得超過總費用的50%。否則由本人自己墊付，待學(xué)校會計室有現(xiàn)金時再按規(guī)定結(jié)算。

　　4、報銷時間規(guī)定：學(xué)校定為每周星期二下午會計室收各部門或個人手續(xù)齊全已經(jīng)審核和批報的票據(jù)，周五學(xué)校報賬員到縣審核支付中心報銷。請各位同志予以支持，自覺遵守。

　　三、往來帳款結(jié)算的要求

　　1、出差人員因出差所借差旅費，必須在規(guī)定時間內(nèi)（出差回來一個星期內(nèi)）辦理報銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一個月內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長不超過一個月），由本部門負(fù)責(zé)人簽字，并報校長審核批準(zhǔn)。

　　2、零星購物所借備用金，應(yīng)于購物后一周內(nèi)到會計室結(jié)帳。

　　3、在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，由會計室在有關(guān)經(jīng)費中直接扣款，并且遵循“前帳不結(jié)，后帳不借”的原則。

　　四、財務(wù)報銷手續(xù)及要求

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)報銷審批權(quán)限

　　學(xué)校實行正職校長“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)分管校長審核，校長批報后，方可到會計室辦理結(jié)算。

　�。ǘ┴攧�(wù)報銷基本手續(xù)及要求

　　1、教職工到會計室報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)；物資采購的需有“物資采購申請單”；符合固定資產(chǎn)的還須保管簽收,屬政府采購項目的必須有政府采購審批表；外出參加會議的還須有會議通知或文件等。

　　2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人簽字，并經(jīng)分管財務(wù)的校長審核后報校長審批。

　　3、報銷多張定額發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時，經(jīng)辦人需填寫“發(fā)票粘貼報銷單”；報銷差旅費，填制“差旅費報銷單”。報銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。

　　4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補(bǔ)齊。

　　5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報帳憑證的，票據(jù)中經(jīng)辦人、證明人、審核人、批報人等有一個未簽的，會計室不得接收發(fā)票。

　　6、報賬員每周五到審核支付中心完成審核支付工作后，須在下周一把報銷的現(xiàn)金轉(zhuǎn)交學(xué)校出納會計，出納會計收到現(xiàn)金必須當(dāng)日兌付，做到現(xiàn)金不截留，不挪作他用。

　　（三）相關(guān)業(yè)務(wù)報銷手續(xù)及要求

　　1、紅十字互助金，特困生減免等均由學(xué)校紅十字理事會根據(jù)上級關(guān)規(guī)定辦理，政教處監(jiān)督執(zhí)行。社會捐助特困生專項助學(xué)金，由政教處及紅十字理事會根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)具體評定，造冊并報校長室審批后，由會計室發(fā)放。

　　2、獨生子女費，領(lǐng)取獨生子女證的教職工，每年發(fā)獨生子女費40元，由夫妻雙方單位各發(fā)50%，直至小孩14周歲。由學(xué)校會計室于每年年底造冊，報支付中心審批后在工資卡上發(fā)放。

　　3、喪葬撫恤費、遺屬補(bǔ)助費由總務(wù)處根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定，會計室監(jiān)督執(zhí)行。其他費學(xué)校工會根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。

　　4、零時工工資（實行基本工資加浮動）由總務(wù)處部門負(fù)責(zé)考核并按學(xué)期造冊，報校長室審批后到學(xué)校會計室報銷。

　　5、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，采購各類辦公用品或其它物品，首先由部門負(fù)責(zé)人在月底前填寫《物資采購申請單》,分管校長簽名后報后勤校長審批，履行手續(xù)經(jīng)上級主管部門同意后，統(tǒng)一由學(xué)�？倓�(wù)處安排兩人以上購買，超過千元以上購物必須經(jīng)校務(wù)會或教代會研究確定。所有購置物品，必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準(zhǔn)報銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財務(wù)程序。報銷時，發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到會計室報銷（低值易耗品的購買統(tǒng)一歸口縣勤工儉學(xué)公司）。

　　6、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購置各類教學(xué)儀器或?qū)Ｓ貌牧希扔刹块T負(fù)責(zé)人填寫《物資采購申請單》報校長室審批，統(tǒng)一由學(xué)校請示教育主管部門同意后進(jìn)行購買，所有購置物品，必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準(zhǔn)報銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財務(wù)程序。報銷時，發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到會計室報銷。

　　7、固定資產(chǎn)的購置，按年度部門預(yù)算的安排執(zhí)行，一律由總務(wù)處辦理好采購手續(xù)，憑采購單經(jīng)校長簽批后到學(xué)校會計室先辦理暫付款手續(xù)，待固定資產(chǎn)交付時，隨同采購單和固定資產(chǎn)入庫單，經(jīng)校長簽批后至?xí)嬍肄k理結(jié)算手續(xù)；凡部門預(yù)算沒有安排的，原則上會計室一律不予支付，若是有特殊原因的，需說明情況，填制《物資采購申請單》報校長室批準(zhǔn)后，按歸口性質(zhì)交總務(wù)處辦理采購，并辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，最后持簽批后的發(fā)票、《物資采購申請單》、《固定資產(chǎn)入庫單》、情況說明至學(xué)校會計室辦理結(jié)算。

　　8、差旅費的報銷：

　　（1）教職員工的出差一律由校長室安排批準(zhǔn)，憑開會文件及校長室批準(zhǔn)通知由教導(dǎo)處調(diào)度課務(wù)，填制出差通知單。

　　（2）出差人回校后一周內(nèi)需到會計室辦理結(jié)算手續(xù)，用藍(lán)(黑)墨水筆填寫“差旅費報銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、部門負(fù)責(zé)人的簽名，將出差的車票和住宿費發(fā)票按規(guī)定在“差旅費報銷單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會議通知。

　�。�3）出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤，（滿一天）每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：縣區(qū)0元，市區(qū)內(nèi)12元，特定地區(qū)20元（特定地區(qū)是指廣東省、海南省全境及北京市、上海市、廈門市）不滿一天的不享受，已享受承辦單位伙食補(bǔ)貼或講課補(bǔ)貼者，不再享受出差補(bǔ)貼；

　�。�4）工作人員出差期間，每人每天發(fā)市內(nèi)交通費3元，包干使用，不再報銷市內(nèi)交通費，當(dāng)天往還的，可加發(fā)一天的市內(nèi)交通費，出差時自帶交通工具的，不再享受市內(nèi)交通費，出租車發(fā)票一律不予報銷；

　�。�5）“差旅費報銷單”先經(jīng)分管財務(wù)的校長審核，再由校長批報，最后到會計室報銷。（外出學(xué)習(xí)、聽課或培訓(xùn)的差旅報銷時由帶隊人報銷，報銷時需提供相關(guān)文件或教科室出具的《教職工外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)安排單》）職工出差返回后應(yīng)于一周內(nèi)辦理核銷手續(xù)，未按規(guī)定時間報銷的，會計室有權(quán)拒付。

　　9、教師學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)費用的報銷規(guī)定：

　　（1）經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)參加非學(xué)歷學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)的：

　　①、住宿費、往返路費按上面差旅費開支規(guī)定憑據(jù)限額報銷，學(xué)費、培訓(xùn)費等開支，憑據(jù)全額報銷，

　　②、縣內(nèi)不發(fā)伙食費補(bǔ)助，

　�、劢處熇^續(xù)教育和職稱學(xué)習(xí)費用自理。

　�。�2）教師參加本科段或大專學(xué)歷教育的費用學(xué)校不予報銷。

　　10、招待費：

　　學(xué)校來人是否招待由校長室決定，校長辦公室負(fù)責(zé)安排。上級單位、同等級別或重要客人的`接待標(biāo)準(zhǔn)不得超過國家制定的標(biāo)準(zhǔn)（每10人一桌不超過300元），正常接待一律安排在學(xué)校小食堂，特殊情況需到賓館接待的必需有校長批準(zhǔn)，所有接待都必須由接待經(jīng)辦人填制《公務(wù)接待審批單》報校長批準(zhǔn)，辦理招待費結(jié)算時附后。招待費報支時，必須具批準(zhǔn)后的《岡上小學(xué)公務(wù)接待審批單》、發(fā)票和酒店的《菜單》，齊全后方可到分管校長處進(jìn)行審核，最后到會計室報銷，未辦理審批手續(xù)的，不支付招待費用。校內(nèi)安排的工作餐由后勤校長根據(jù)需求審定統(tǒng)一安排，總務(wù)處承辦并負(fù)責(zé)定期結(jié)報。

　　11、校內(nèi)零星維修和綠化等項目歸口總務(wù)處負(fù)責(zé)，學(xué)校發(fā)生的零星修繕費，都必須由總務(wù)處開具派工單。所有零工在結(jié)算時，必須到地稅局或建安處開具正式建安發(fā)票方可辦理報銷手續(xù)，

　　12、基建工程支出：學(xué)校所有基建工程都必須執(zhí)行招投標(biāo)制度，工程結(jié)束預(yù)付款不得超過工程預(yù)算的80%。

　　13學(xué)生講義、學(xué)校行政打�。�

　　講義由教務(wù)處主任簽準(zhǔn)，經(jīng)過校長辦后到學(xué)校文印室打印。行政打印需要外出打印的需由分管校長同意，校長辦簽批到指定打印社打印。打印社需憑簽批的打印單開地稅發(fā)票經(jīng)總務(wù)處核價后（總務(wù)處暫時按如下標(biāo)準(zhǔn)審定：打印版面費3元，復(fù)印A4每張0.4元，超過100頁的安講義費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，以上均為含稅價），報校長室審核、報批，最后到會計室結(jié)算。

　　14、學(xué)校公務(wù)用車、用煙費：

　�。�1）學(xué)校公務(wù)用車權(quán)由校長室決定，校長辦公室負(fù)責(zé)安排。校長辦根據(jù)用車人數(shù)和性質(zhì)安排車型，用車前辦公室根據(jù)實際需要填寫“岡上小學(xué)公務(wù)用車申請單”用車，報校長簽同意后予以安排，[上限標(biāo)準(zhǔn)暫定為縣市內(nèi)：直接接或送120元，用車達(dá)半天的150元，用車一天的為250元,以上均為含稅價]。結(jié)報時車主需提供地稅的正規(guī)稅票和《岡上小學(xué)公務(wù)用車派單》（需一票一單）發(fā)票經(jīng)校長辦主任見證后，報校長審核、批報，再到會計室結(jié)算。

　　（2）學(xué)校來人招待用煙由出納購買，校長辦使用記錄，校長辦結(jié)報時需提供《岡上小學(xué)來客接待用煙清單》，結(jié)報時要把用煙清單作為附件結(jié)報。

　　（3）辦公室安排的學(xué)校公務(wù)用車、用煙要嚴(yán)格控制，不得私用公報，并做到按月結(jié)報。

　　15、教職工的各類獎金、福利、津貼補(bǔ)助等按規(guī)定納入績效工資計算，學(xué)校在公務(wù)費內(nèi)不再列支。

　　16、當(dāng)年各類票據(jù)的報銷截止日為下一年度的二月底，超過期限的票據(jù)，會計室可不予辦理，有特殊情況的需書面說明情況并報校長批準(zhǔn)后，方可報銷。

　　17、本制度未盡事宜由校長室負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　18、本制度20xx年xx月xx日修訂,自20xx年xx月xx日起施行。往年與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

財務(wù)報銷制度5

　　一、業(yè)務(wù)費用分類

　　業(yè)務(wù)費用分為日常業(yè)務(wù)費用和專項業(yè)務(wù)費用兩類、日常業(yè)務(wù)費用是指用于日常性開支的業(yè)務(wù)費用，包括日常關(guān)系維護(hù)、日常應(yīng)酬招待、節(jié)日打點、日常問題的解決等方面的業(yè)務(wù)費開支、專項業(yè)務(wù)費用是指用于解決專項問題的業(yè)務(wù)費用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定資料方面的業(yè)務(wù)費開支、

　　二、日常業(yè)務(wù)費用管理

　　日常業(yè)務(wù)費用納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，實行預(yù)算額度管理、

　　1、上級批準(zhǔn)下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算中的業(yè)務(wù)費用指標(biāo)為年度業(yè)務(wù)費用預(yù)算額度，年度預(yù)算額度應(yīng)根據(jù)開支需要分解到各月，日常業(yè)務(wù)費用應(yīng)按照月度累計預(yù)算額度控制開支，一律不得超支，超出預(yù)算額度的，財務(wù)一律不得付款、

　　2、預(yù)算額度以內(nèi)的日常業(yè)務(wù)費用由企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人統(tǒng)籌安排使用，并保證到達(dá)使用效果、

　　3、年度管理費用預(yù)算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節(jié)儉的，報請上級批準(zhǔn)后，可用于日常業(yè)務(wù)費用開支、

　　可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，按下列權(quán)限審批：

　　(1)企業(yè)可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，由事業(yè)部直接審批，報集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會備案、

　　(2)事業(yè)部本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，由集團(tuán)公司直接審批，報集團(tuán)公司董事會備案、

　　(3)集團(tuán)本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，報集團(tuán)公司董事會審批、

　　4、日常業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，同時按照預(yù)算口徑經(jīng)過管理報表進(jìn)行統(tǒng)計考核、

　　三、專項業(yè)務(wù)費用管理

　　專項業(yè)務(wù)費用不納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，按照“一筆一批”的辦法管理、

　　1、專項業(yè)務(wù)費的申請

　　企業(yè)需要開支專項業(yè)務(wù)費用時，應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預(yù)期目標(biāo)和效果以及項目職責(zé)人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和項目職責(zé)人簽字后，報上級審批、

　　2、專項業(yè)務(wù)費的審批

　　專項業(yè)務(wù)費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進(jìn)行審批，具體審批權(quán)限如下：

　　(1)企業(yè)申請專項業(yè)務(wù)費用時，不改變年度考核利潤指標(biāo)的，由事業(yè)部直接審批，報集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會備案;需要改變年度考核利潤指標(biāo)的，由事業(yè)部初審，集團(tuán)公司復(fù)審后，報集團(tuán)公司董事會審批、

　　(2)事業(yè)部本部和集團(tuán)本部申請專項業(yè)務(wù)費用的，一律報集團(tuán)董事會審批、

　　3、專項業(yè)務(wù)費的使用

　　(1)專項業(yè)務(wù)費用指標(biāo)按照“專款專用”的原則使用，不得挪作他用、

　　(2)專項業(yè)務(wù)費用指標(biāo)因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標(biāo)自動作廢、

　　(3)專項業(yè)務(wù)費用指標(biāo)使用后有剩余的，指標(biāo)自動作廢、

　　4、專項業(yè)務(wù)費用的核算

　　(1)專項業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，同時按照審批口徑經(jīng)過管理報表對費用開支情景和取得的效果進(jìn)行專項統(tǒng)計、

　　(2)專項問題結(jié)束后，申請單位應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預(yù)期目標(biāo)和效果、實際到達(dá)的`目標(biāo)和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和項目職責(zé)人簽字后，報費用審批部門核銷備案、

　　5、專項業(yè)務(wù)費用的跟蹤

　　上級單位批復(fù)專項業(yè)務(wù)費用后，應(yīng)對專項業(yè)務(wù)費用的使用和所辦事項的進(jìn)展情景進(jìn)行跟蹤檢查，督導(dǎo)進(jìn)程、

　　6、專項業(yè)務(wù)費用的考核

　　專項業(yè)務(wù)費用按照下列原則進(jìn)行考核：

　　(1)凡是當(dāng)年已經(jīng)取得經(jīng)濟(jì)效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當(dāng)年利潤指標(biāo)完成數(shù)中，按照當(dāng)年的績效考核政策進(jìn)行考核、

　　(2)凡是當(dāng)年沒有取得經(jīng)濟(jì)效益的，例如獲取到新的資源但當(dāng)年未投入運營等，將專項業(yè)務(wù)費用開支單列，不影響當(dāng)年的績效考核結(jié)果、

　　(3)集團(tuán)審計部門應(yīng)定期對專項業(yè)務(wù)費用開支結(jié)果進(jìn)行審計評價，經(jīng)審計評價確認(rèn)貢獻(xiàn)比較大的，可視貢獻(xiàn)大小另行給與獎勵、

財務(wù)報銷制度6

　　為了加強(qiáng)我鄉(xiāng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理，認(rèn)真搞好鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用的管理工作，規(guī)范各單位的財務(wù)核算，根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》和縣有關(guān)文件精神，特制定本制度。

　　一、資金管理

　　(一)、財務(wù)預(yù)算與管理

　　鄉(xiāng)屬各單位的財務(wù)收支實行統(tǒng)一管理，收入與支出根據(jù)各單位收費、經(jīng)營等實際情景編制預(yù)算收支方案，再由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府與鄉(xiāng)財政所結(jié)合各單位的實際情景，編制預(yù)算方案。

　　(二)、現(xiàn)金、存款管理

　　1、鄉(xiāng)財政所設(shè)立資金結(jié)算統(tǒng)管賬戶，統(tǒng)一管理各單位財務(wù)，貨幣資金(現(xiàn)金、存款)由核算會計管理。各單位現(xiàn)金、存款等貨幣資金須及時存入資金結(jié)算賬戶，其他人不得管理現(xiàn)金。

　　2、任何單位不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)侵占、挪用公款，不準(zhǔn)公款私存、不準(zhǔn)白條抵庫、不準(zhǔn)留用各項收入。

　　3、鄉(xiāng)屬各單位不準(zhǔn)在鄉(xiāng)信用社私設(shè)賬戶，統(tǒng)一由財政所在信用社設(shè)立資金結(jié)算賬戶。

　　4、各單位大額支出費用實行銀行轉(zhuǎn)賬，日常公用支出由報賬員在備用金中支付后再報賬列支。

　　5、嚴(yán)格控制資金出借，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意的不得向外借款。辦理預(yù)支資金超過1000元由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理。

　　6、各單位由報賬員能夠申請留有20xx元的備用金，用于各單位報賬。

　　7、核算會計必須每月與開戶銀行及總出納核對銀行存款日記賬，做到帳帳，帳實相符。

　　(三)、收入、支出管理

　　1、各單位的收入、支出嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則，任何單位和個人不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。

　　2、各單位的收入必須按規(guī)定存入財政結(jié)算戶，私設(shè)“小金庫”和公款私存。

　　3、各單位取得的各項收入經(jīng)過財政結(jié)算戶，支出經(jīng)審批后，由財政結(jié)算戶撥付到支出專戶，才能列支各項費用。

　　4、嚴(yán)格執(zhí)行單位領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批制度。各單位的支出票據(jù)，由核算對其性、合法性審核后，由報賬員填經(jīng)費支出報賬單，財政所稽核后方可列支。

　　5、支出票據(jù)報銷辦法。支出票據(jù)由經(jīng)辦人、證明人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由報賬員在備用金中預(yù)支，四費采用一單五簽的審批辦法。

　　6、各單位的差旅費報支，由出差人員在出差結(jié)束后15天內(nèi)必須報清票據(jù)，不得拖延，造成賬務(wù)處理不及時。

　　7、核算會計必須嚴(yán)格按會計制度辦事，嚴(yán)格審核，報銷票據(jù)，準(zhǔn)確核算登記帳務(wù)，每月30日前記清當(dāng)月賬務(wù)，并及時、準(zhǔn)確填報個單位會計報表。

　　8、核算會計總出納和報賬員必須根據(jù)審核無誤的收付憑證，做好各類款項的結(jié)算，做到銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)，并定期和銀行核對賬務(wù)，做到賬賬相符，保證各項資金的安全完整。

　　二、財產(chǎn)管理

　　1、各單位必須建立、健全固定資產(chǎn)和財產(chǎn)登記簿，所有財產(chǎn)都必須登記入賬并指定專人保管。

　　2、定期盤點賬務(wù)是否相符，需購置、變賣、報廢固定資產(chǎn)時，必須報請鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會議團(tuán)體研究并報縣政府采購辦公室、國有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)審批。

　　3、對出租或承包的固定資產(chǎn)要簽訂合同，對丟失損壞團(tuán)體財產(chǎn)者，保管員要按賬面財產(chǎn)原值予以賠償。

　　4、人員工作變動，應(yīng)及時辦理公有財產(chǎn)的移交手續(xù)。

　　5、新購財產(chǎn)、物資實行政府采購制度。凡涉及政府采購項目必須先向采購辦申報審批，然后根據(jù)采購辦的審批意見辦理資金支付手續(xù)。

　　三、財務(wù)監(jiān)督與審計

　　1、鄉(xiāng)財政所負(fù)責(zé)落實本單位的財務(wù)管理及財務(wù)公開制度。

　　2、鄉(xiāng)財政所每年必須對各單位的賬務(wù)審計一次。

　　3、鄉(xiāng)財政所負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、繳銷和保管，并對有收費的單位依據(jù)票據(jù)管理規(guī)定嚴(yán)格審核領(lǐng)銷票，各單位對領(lǐng)取的票據(jù)必須按票據(jù)管理法規(guī)，妥善管理，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改收費票據(jù)。

　　4、鄉(xiāng)屬各單位干部離任時，凡涉及到有關(guān)財務(wù)的.人員，必須進(jìn)行離任審計，結(jié)清財務(wù)手續(xù)，并健全移交檔案后，寫出書面審計報告。

　　四、處罰辦法

　　1、會計賬務(wù)的處理必須堅持日清月結(jié)，每月25日前各單位必須結(jié)清當(dāng)月賬務(wù)，否則按《會計法》從嚴(yán)追究其職責(zé)人的職責(zé)。

　　2、對坐支現(xiàn)金、侵占、挪用公款或?qū)ｍ椯Y金、公款私存、白條抵庫、留用各項收入的單位和人員依法追究職責(zé)。

　　3、對未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的借款，除追究當(dāng)事人的職責(zé)外，還按銀行同期最高利息計收利息，并及時追回借出款項。

　　4、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，如發(fā)現(xiàn)有不按審批程序擅自開支的，誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)，冰錐、并追究其職責(zé)人的職責(zé)。

　　5、對發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定使用票據(jù)者，依據(jù)票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，予以處罰。

　　6、對造成公共財物損壞、丟失、被盜的，追究財務(wù)保管和單位負(fù)責(zé)人的職責(zé)，并由財務(wù)保管員按照賬面原值予以賠償。

財務(wù)報銷制度7

　　學(xué)校財務(wù)報銷管理制度

　　一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求

　　原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：

　　1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，填寫時一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

　　2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱（一律填進(jìn)修學(xué)校）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無效。

　　3、印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)（必須是本年度或前一年度印制的）。

　　4、在超市購買商品的，須提供超市機(jī)制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量）且商品符合財務(wù)報銷范圍。

　　5、報銷憑證嚴(yán)重破損導(dǎo)致內(nèi)容不全、不清的，財務(wù)人員不得給予報銷。

　　二、財務(wù)報銷手續(xù)及要求

　　（一）財務(wù)報銷審批權(quán)限

　　學(xué)校實行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)校長審批后，方可到財務(wù)處辦理結(jié)算。

　�。ǘ╊A(yù)算申報制度

　　學(xué)校各類需要采購的物品必須事先提出申請，做好預(yù)算由校長簽批，方可借支進(jìn)入采購程序，采購秉承一人為私二人為公的原則，為報銷提供證明。嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清后賬不借。

　　（三）財務(wù)報銷基本手續(xù)及要求

　　1．購買的`設(shè)備、辦公用品、貴重物品需經(jīng)手人簽字、審核人簽字（財務(wù)）、校長簽字，方可報銷、進(jìn)賬。

　　2．凡到財務(wù)處報銷的票據(jù)，需校長、審核人、經(jīng)手人簽字方可報銷。

　　3、教職工到財務(wù)處報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)；物資采購一律由學(xué)校統(tǒng)一執(zhí)行。

　　注意：先簽字后報銷

財務(wù)報銷制度8

　　為加強(qiáng)公司對費用的管理和控制，使日常開支的各種費用納入即定軌道，使各項開支合理化、制度化，特制定本制度。

　　一、費用預(yù)算制度

　　1、董事長根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃，提出公司一定時期的總目標(biāo)，并下達(dá)各機(jī)構(gòu)指標(biāo);

　　2、各機(jī)構(gòu)自行根據(jù)下達(dá)的指標(biāo)編制本機(jī)構(gòu)預(yù)算(含資金預(yù)算、成本預(yù)算、管理費用預(yù)算)，編制的預(yù)算應(yīng)在以收定支的前提下做到可控、符合實際、全面完整;

　　3、預(yù)算指標(biāo)報財務(wù)總監(jiān)、董事長，董事長召集有關(guān)人員討論通過或駁回修改;

　　4、批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各機(jī)構(gòu)執(zhí)行;

　　5、各機(jī)構(gòu)應(yīng)于次月5日之前將上月預(yù)算的執(zhí)行情況報財務(wù)總監(jiān)、董事長;

　　6、根據(jù)公司資金的實際情況，適時修改預(yù)算，以便更好的控制資金，避免公司陷入窘困;

　　7、財務(wù)部門核算、監(jiān)督各項目預(yù)算執(zhí)行情況，避免不必要的超支給公司帶來不利影響。

　　二、費用報銷的基本程序

　　1、每項經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生后的三天內(nèi)，由經(jīng)辦人將發(fā)票與單據(jù)分類進(jìn)行粘貼，填制報銷單;

　　2、單據(jù)交部門主管，由部門主管對費用的發(fā)生給予證明后交各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批;

　　3、交財務(wù)部主管審核(審核重點:①預(yù)付及應(yīng)付款項應(yīng)與合同相核對，看是否與合同相一致。②該項費用是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，是否超支。③有關(guān)金額是否計算正確。)，如經(jīng)審核費用在預(yù)算范圍之內(nèi)且無超支，可以批準(zhǔn)報銷付款。(各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生的費用必須報財務(wù)總監(jiān)審查簽字);

　　4、單次金額超過限額(bbb超過150000元、ccc公司超過1000000元、ddd超過60000元、采購單次金額超過1500000元)交財務(wù)總監(jiān)審查簽字后方可報銷;

　　5、單次金額超過限額(bbb超過300000元、ccc公司超過20xx000元、ddd超過100000元、采購單次金額超過20xx000元)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后交董事長審查簽字后方可報銷;

　　6、凡現(xiàn)金支付超過100000元、轉(zhuǎn)賬支付超過1500000元的事項，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后交董事長簽字后方可報銷;

　　7、預(yù)算外的開支經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后交董事長審查簽字后方可報銷;

　　8、有規(guī)律性報銷如稅金、養(yǎng)路費、車輛保險費等國家明文規(guī)定的開支，經(jīng)各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后，財務(wù)部門可受理。有明確制度規(guī)定的報銷如業(yè)務(wù)招待費、差旅費、通訊費參照附件執(zhí)行;工資性支出應(yīng)報財務(wù)總監(jiān)審批后，財務(wù)可受理;

　　9、費用報銷必須是誰發(fā)生誰報銷，嚴(yán)禁代報，對發(fā)生的代報費用財務(wù)部門應(yīng)拒絕辦理;

　　10、費用報銷中報銷人、審批人應(yīng)堅持分權(quán)原則，對報銷人、審批人為同一人簽字的費用財務(wù)部門應(yīng)拒絕報銷。

　　三、財務(wù)部門的職責(zé)和權(quán)利

　　1、財務(wù)有權(quán)拒絕報銷任何不真實的原始單據(jù);

　　2、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)國家的制度和公司的.規(guī)定，以及合同、協(xié)議、董事長批示的報告進(jìn)行審核，對手續(xù)不完整的要求給予補(bǔ)充完整，對不合規(guī)的報銷憑證予以拒絕并退還報銷人;

　　3、財務(wù)每月應(yīng)匯總各機(jī)構(gòu)費用明細(xì)、費用開支實際情況明細(xì)表報董事長、財務(wù)總監(jiān)、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審閱;

　　4、對各項報銷憑證，財務(wù)總監(jiān)可再次審查，對可疑經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提出質(zhì)詢，拒絕不合理、不合規(guī)、不合法的報銷憑證;

　　5、出納應(yīng)對已按規(guī)定程序?qū)徟膱箐N憑證，進(jìn)行最后一次全面的把關(guān)和審核，對不符合有關(guān)規(guī)定的憑證應(yīng)予以拒絕;

　　6、對各機(jī)構(gòu)的正常性開支實行財務(wù)主管負(fù)責(zé)制，財務(wù)人員必須做到一周內(nèi)處理，不得無故拖延各機(jī)構(gòu)的票據(jù)報銷，否則給予公開批評和罰款;

　　7、財務(wù)部將定期對各公司費用情況進(jìn)行審查，對錯報費用進(jìn)行糾正，并分別向董事長、總公司總經(jīng)理、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提交相關(guān)報告。

　　四、單筆支付金額

　　在150000元以上(含150000元)，須至少提前一天通知財務(wù)部門，以便提前做好資金的籌集和準(zhǔn)備。

　　五、本制度附件與本制度具同等效力。

　　六、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，本制度解釋權(quán)由財務(wù)部執(zhí)行，修改權(quán)由財務(wù)部修訂后報董事長審批后執(zhí)行。

財務(wù)報銷制度9

　　●第一條固定資產(chǎn)報銷：

　　1.購置固定資產(chǎn)，必須先有批準(zhǔn)的購置計畫，控購商品必須經(jīng)董事會向有關(guān)部門辦理專項控制證明單才能購買；

　　2.在當(dāng)日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計畫范圍購置，如能事先知道價格、單位名稱及帳號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財務(wù)部開支票；

　　3.固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務(wù)才準(zhǔn)予報銷；

　　4.固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)報銷後，財務(wù)部列入“內(nèi)部往來成本費用”科目。

　　●第二條流動資產(chǎn)報銷：

　　1.采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計畫，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)後報財務(wù)部作出次月定額用款計畫；

　　2.凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單(一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián))後，才予以報銷；

　　3.材料物品領(lǐng)用時，必須填領(lǐng)料單(一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務(wù)部)；

　　4.倉庫保管員兼材料會計，每月與財務(wù)核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找原因更正；

　　5.年終物資部應(yīng)盤點一次，列出材料清單與財務(wù)部核對，并作出盈虧表；

　　6.采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務(wù)部，第二年再借；

　　7.采購人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票(限制一定數(shù)額內(nèi)開支)，必須在三天內(nèi)到財務(wù)報銷。如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票；

　　8.各項預(yù)付款先填借款單，經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按合同要求付款.

財務(wù)報銷制度10

　　一、審批權(quán)限

　　1、日常費用支出須經(jīng)經(jīng)理簽字同意，方可執(zhí)行。

　　2、公司員工所有報銷必須經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理簽字同意后，匯總交予出納報銷。

　　二、請款審批手續(xù)

　　1、請款人員因公需要領(lǐng)用現(xiàn)金時，應(yīng)填寫“借款單”由總經(jīng)理簽字。

　　2、請款人員執(zhí)審批簽字后的“借款單”到財務(wù)部，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會計制單、審核，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付。

　　3、收款人員須出具收據(jù)，交由財務(wù)部門備案。

　　三、各種費用列支規(guī)定

　　1、普通辦公用品和車間日常用品根據(jù)本公司一個月需要量購入，集中填寫采購申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽字審批后采購，采購經(jīng)手人和驗收人簽字后報批，需附采購申請單（已審批簽字）、送貨簽收單、領(lǐng)用人簽收單。

　　2、大宗辦公用品、生產(chǎn)材料及零部件采購，必須簽訂購銷合同，實報實銷。

　　3、差旅費報銷。各類員工出差前需填寫出差申請單，詳細(xì)列明出差事由、出差地點、出差往返時間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理簽字同意后方可執(zhí)行。差旅費報銷內(nèi)容具體為：

　　（1）全額報銷自公司至出差目的地的往返車、船票以及地區(qū)間長途交通費用，原則為各類人員出發(fā)不得乘坐飛機(jī)，特殊情況須在乘機(jī)前經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報銷；船票僅限三等倉位，超標(biāo)部分不予報銷；乘火車300公里以上，可報銷硬臥鋪車票。

　�。�2）住宿費每日元以內(nèi)方可報銷，餐費每日元以內(nèi)方可報銷，特殊情況須附詳細(xì)說明，經(jīng)財務(wù)部門和總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　�。�3）員工出差期間如發(fā)生業(yè)務(wù)招待費，須經(jīng)公司總經(jīng)理同意，并且事后在費用憑據(jù)上簽字，具體報銷原則參照業(yè)務(wù)招待費相關(guān)要求執(zhí)行。

　　4、業(yè)務(wù)招待費。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)堅決貫徹“可接待可不接待，不接待”、“可參與可不參與人員，不參與”、“可發(fā)生可不發(fā)生費用，不發(fā)生”、“態(tài)度熱情，費用從簡”的原則，經(jīng)財務(wù)部門和總經(jīng)理審核通過，實報實銷。

　　5、車輛費，包括停車費、路橋費、加油費等。報銷單據(jù)需注明時間、地點、事由。

　　6、打車費。報銷單據(jù)需備注時間、地點、事由，否則不予報銷。

　　7、電話費。辦公室座機(jī)電話費用實報實銷，以電信部門繳費單據(jù)為準(zhǔn)。個人手機(jī)話費報銷實行崗位制，即特殊崗位需要報銷手機(jī)話費的須經(jīng)總經(jīng)理簽字審批，明確報銷額度，并書面?zhèn)浒傅截攧?wù)部門，方可執(zhí)行報銷。

　　8、水電費。實報實銷，以相關(guān)單位繳費單據(jù)為準(zhǔn)。

　　9、各部門需訂報刊、雜志，先報行政部門初審，經(jīng)總經(jīng)理同意后，由行政部門統(tǒng)一辦理。所需費用實報實銷，以業(yè)務(wù)受理單據(jù)為準(zhǔn)。

　　10、職工參加各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)班及職稱職務(wù)考試，事先應(yīng)征得所在部門及公司的同意，在成績合格后，其費用方可報銷。

　　11、各種應(yīng)交稅金。

　　12、各月發(fā)放工資。

　　13、向金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時發(fā)生的郵電、手續(xù)費、貸款利息。

　　14、其他費用報銷標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合實際情況確定，無特殊原因，任何人員的個人消費均不得報銷。謊包費用，一旦發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。

　　四、報銷管理要求

　　1、費用報銷流程：填寫費用報銷單→部門負(fù)責(zé)人簽字→財務(wù)部門簽字→總經(jīng)理簽字→財務(wù)部（出納）支付。

　　2、以上各種報銷發(fā)票，必須為國家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營性收款收據(jù)一律不能報銷入賬，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理同意。

　　3、發(fā)票上抬頭必須和報銷單位一致，否則不能報銷。

　　4、各種開支必須符合國家財稅法規(guī)，報銷時，報銷單上應(yīng)注明所辦事由和用途，并附原始單據(jù)和發(fā)票。

　　5、財務(wù)人員對報銷憑據(jù)的合法性、真實性、合理性予以復(fù)核，對不符合報銷規(guī)定的單據(jù)，財務(wù)應(yīng)要求更換。無法更換的，財務(wù)部門可拒絕報銷。

　　6、大額結(jié)算的`費用，應(yīng)通過銀行結(jié)算。

　　7、自制報銷單據(jù)，由財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計格式，做到規(guī)范、整潔。

　　8、報銷單據(jù)一般不得涂改，如有改動，外來發(fā)票應(yīng)由對方單位加蓋公章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人蓋章，否則不予報銷。

　　9、對外簽訂的各種合同、協(xié)議及內(nèi)部員工與公司簽訂的各種協(xié)議需送財務(wù)部一份，作為財務(wù)收、付款依據(jù)，對無依據(jù)的支付款項，財務(wù)部門應(yīng)拒絕支付。

　　五、報銷時間要求

　　購買原材料及零部件、支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷。員工報銷其他費用，自費用發(fā)生之日起一周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報批，逾期并無正當(dāng)理由的，視為自動放棄。

財務(wù)報銷制度11

　　一、報銷的基本程序及注意事項

　　(一)基本程序

　　1、凡出差報銷，需分別填寫《核算中心差旅費報銷單》，所列項目應(yīng)填寫清楚。其中，大小寫金額不得涂改、刮擦。

　　2、將有關(guān)原始票據(jù)整齊地粘貼于核算中心憑證粘貼簽上，單據(jù)較多可另附紙粘貼。

　　3、報銷購物票據(jù)背面須有經(jīng)手人及證明(驗收)人簽字。

　　4、報銷應(yīng)按審批權(quán)限和程序由科室領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，校長審批。

　　二、原始憑證的基本要素及報銷要求

　　原始憑證指購買物品或支付費用等取得的發(fā)票和行政事業(yè)性收費票據(jù)等。

　　(一)原始憑證的基本要素

　　1、憑證的名稱;

　　2、填制憑證的日期;

　　3、填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名;

　　4、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;

　　5、接受憑證單位的名稱;

　　6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容;

　　7、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的數(shù)量、單位、金額。

　　(二)原始憑證的報銷要求

　　1、原始憑證填制的基本要素應(yīng)齊全，內(nèi)容要真實。

　　2、原始憑證必須蓋有填制單位的公章(財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等)。

　　3、大寫金額和小寫金額必須相符。

　　4、原始憑證所記載的各項內(nèi)容均不得涂改，若記載的內(nèi)容有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章。如金額出現(xiàn)錯誤則不得更正，只能重開。

　　三、一般費用報銷有關(guān)注意事項

　　1、購買書籍、資料、辦公用品、文化用品等或報銷打字、復(fù)印、印刷等費用時須附詳細(xì)清單(品名、數(shù)量、單價、金額)，單位加蓋公章。報銷書籍、資料須由圖書館辦理驗收入庫手續(xù)。

　　2、報銷購買教學(xué)用實驗物品、材料、工具等費用時，需辦理材料入庫手續(xù)之后報銷。

　　四、差旅費報銷有關(guān)注意事項

　　1、報銷人須在報銷單上填寫清楚出差人數(shù)、姓名和職稱、出差事由、起訖時間及地點。

　　2、差旅報銷按龍灣區(qū)行政事業(yè)單位差旅費開支規(guī)定辦理。

　　3、出租車票按規(guī)定一般不予報銷;特殊情況確需乘坐出租車的需寫出情況說明并由單位領(lǐng)導(dǎo)在情況說明書上簽字后方可報銷。

　　4、出差參加會議的須將會議通知附于報銷單后，電話通知的須在出差事由中注明。

　　5、出差期間購買的物品、資料等，需加填費用報銷單報銷，不得合并在差旅費中報銷。

　　6、車票遺失的'須書面說明情況(注明乘坐的交通工具、起迄地點、時間、票價等)并由審批領(lǐng)導(dǎo)簽字證實，由會計人員按照乘坐最低交通工具的票價予以核定金額。

　　五、固定資產(chǎn)報銷有關(guān)注意事項

　　1、固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上(一般設(shè)備500元以上;專用設(shè)備800元以上，或低于以上標(biāo)準(zhǔn)但一次性購置同類大批量的物品等)，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書等。

　　2、購置固定資產(chǎn)(不含圖書)后，首先應(yīng)到總務(wù)處辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)后辦理報銷手續(xù)。

　　3、圖書館購置圖書資料后，首先辦理圖書資料入庫手續(xù)后辦理報銷手續(xù)。

　　4、固定資產(chǎn)報廢時，應(yīng)按報銷的程序及時辦理報廢手續(xù)，回收的殘值應(yīng)如數(shù)上交學(xué)校。

　　六、招待費報銷有關(guān)注意事項

　　招待費應(yīng)嚴(yán)格按區(qū)教育局招待費控制指標(biāo)范圍內(nèi)報銷。

財務(wù)報銷制度12

　　波寧二中經(jīng)費預(yù)算開支審核、審批及報銷的規(guī)定

　　為提高學(xué)校財務(wù)管理和服務(wù)水平，科學(xué)、合理、規(guī)范地使用各項資金，防范違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)要求，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本規(guī)定：

　　支出憑證必須有經(jīng)手人、審核人、審批人簽字，對實物支出的原始憑證，還須有實物驗收人簽字驗收。外來發(fā)票要符合規(guī)定。審核審批權(quán)限如下規(guī)定：

　　一、經(jīng)費審核權(quán)限：

　　1．教務(wù)主任審核權(quán)限：

　　教學(xué)人員出差的`差旅費、節(jié)假日輔導(dǎo)（訓(xùn)練）津貼、代課津貼、自修課下班津貼，500元以下的圖書、教學(xué)用書（資料）、音像資料費、講義費、教師業(yè)務(wù)獎以及實驗用品。

　　2．教科處主任審核權(quán)限：

　　教師教科研成果獎，500元以下的培訓(xùn)費、課題經(jīng)費。

　　3．總務(wù)處主任審核權(quán)限：

　　500元以下常規(guī)維修、綠化經(jīng)費、基建、物資、設(shè)備、生活辦公用品、零星臨時用工勞務(wù)費，郵電費、水電費。

　　4．辦公室主任審核權(quán)限：

　　行政人員出差的差旅費、教師探親旅費、教師子女按規(guī)定報銷的子女幼托費、子女醫(yī)療統(tǒng)籌費，值班（加班）費、日常工作量（課時）津貼、崗位津貼、考勤獎，教職工年度績效考核獎、獎教金，招待費、會議費，500元以下汽車維修費、汽油費，駕駛員出車補(bǔ)貼、過路過橋費、停車費，對個人和家庭補(bǔ)助、印刷費、因公出國（境）費。

　　5．政教處主任審核權(quán)限：

　　值周費、代班主任費、學(xué)生助學(xué)金、獎學(xué)金、班主任考核獎，500元以下醫(yī)務(wù)室藥品費。

　　6．分管教學(xué)副校長審核權(quán)限：

　　500元以上的培訓(xùn)費、課題經(jīng)費、圖書費、教學(xué)資料費、音像資料費、體育教師服裝費、實驗用品費、教研組（備課組）考核獎、學(xué)業(yè)水平考試、高考成果獎、教師輔導(dǎo)學(xué)生競賽獎。

　　7．分管教科研副校長審核權(quán)限：

　　專家講課費、500元以上的培訓(xùn)費、課題經(jīng)費。

　　8．分管后勤、行政副校長審核權(quán)限：

　　500元以上汽車維修費、維修、綠化經(jīng)費、基建、物資、設(shè)備、物業(yè)、生活用品、零星臨時用工勞務(wù)費、印刷費。

　　9．總支書記審核權(quán)限：

　　黨支部、工會、團(tuán)委、民主黨派、退休教師等有關(guān)活動經(jīng)費，500元以上醫(yī)務(wù)室藥品費。

　　二、經(jīng)費審批權(quán)限：

　　500元以下校長授權(quán)總務(wù)主任審批；500元以上、5000元以下校長授權(quán)分管財務(wù)校長審批；5000元以上、5萬以下支出項目，省外出差的差旅費、出租車發(fā)票、會議費和招待費開支等由校長審批；5萬元以上支出須經(jīng)校務(wù)會議審批。

　　三、經(jīng)費預(yù)算

　　各部門應(yīng)在每月20日前向財務(wù)室報送本部門下月開支預(yù)算草案。財務(wù)室根據(jù)單位年度編制項目支出預(yù)算，匯總編制下月開支預(yù)算網(wǎng)上申報國庫，凡未報下月開支預(yù)算的部門不得領(lǐng)用經(jīng)費和報銷。

　　四、報銷

　　1．執(zhí)行《票據(jù)法》，報銷的原始憑證必須是國家規(guī)定的稅務(wù)發(fā)票、財政兼章的事業(yè)收據(jù)或非經(jīng)營收據(jù)。報銷時，票據(jù)需經(jīng)經(jīng)手人、審核人和財務(wù)校長簽字后才能報銷。

　　2．購物報銷。必須憑審批單和發(fā)票報銷。購物發(fā)票必須要素齊全，既要有日期、單位名稱、品名、數(shù)量、單價、金額，印章要清楚。又要有經(jīng)手人、校產(chǎn)保管人驗收簽字、處室負(fù)責(zé)人或分管校長審核、財務(wù)校長簽字，財務(wù)人員才能受理報銷，否則不予報銷。

　　3．差旅費報銷。出差人員差旅費必須憑有關(guān)會議培訓(xùn)通知，回校三日內(nèi)報銷。報銷必須經(jīng)財務(wù)人員按波寧市市級預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄有關(guān)規(guī)定審核后，填寫差旅費報銷單，經(jīng)處室負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)校長簽字后報銷。如經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)出國培訓(xùn)需要借款的特殊情況，要求填寫借款單，經(jīng)財務(wù)校長簽字同意后才能借款，財務(wù)人員并按有關(guān)規(guī)定打入公務(wù)卡。

　　五、對不按本規(guī)定辦理審核、審批手續(xù)或?qū)徍�、審批手續(xù)不齊全的，財會室有權(quán)拒絕辦理支付業(yè)務(wù)。

財務(wù)報銷制度13

　　第一章、總則

　　第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)總公司制定的《公司財務(wù)審批權(quán)限暫行規(guī)定》，特制定本制度。

　　第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設(shè)備儀器及工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用、車輛費用、職工勞保及福利費用以及其他涉及費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。

　　第三條、本制度適用公司全體員工。

　　第二章、借款及預(yù)付款管理規(guī)定

　　第四條、借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項需要預(yù)先支付的款項。

　　第五條、借款管理規(guī)定

　　(一) 、出差借款：出差人員憑審批后的《出差預(yù)先審批單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

　�。ǘ�、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《零星物資材料采購比質(zhì)比價單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。

　　（四）、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《資金使用申請單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

　　(五) 、各項借款金額超過3000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)室備款。

　　否則，財務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。

　　第六條、預(yù)付款管理規(guī)定

　�。ㄒ唬�、各項工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫《資金使用付款申請單》按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。

　�。ǘ⑷粘Ａ阈俏镔Y、材料采購預(yù)付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)《物資供應(yīng)采購合同》和《零星物資材料采購比質(zhì)比價單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。

　�。ㄈ�、辦理公司各項預(yù)付款時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財務(wù)室提供審批的“專項合同或協(xié)議”和《資金使用付款申請單》或《零星物資材料采購比質(zhì)比價單》后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對后，方可支付。

　�。ㄋ模⒐靖黜楊A(yù)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)總會計師和總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七條、借款及預(yù)付款流程

　�。ㄒ唬�、借款人憑審核批準(zhǔn)的資金使用計劃單（出差預(yù)先審批單或資金使用申請單、資金使用付款申請單、零星物資材料采購比質(zhì)比價單等）填寫公司統(tǒng)一印制的《借款單》注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

　�。ǘ徟鞒蹋褐鞴芙�(jīng)理審核簽字→總會計師復(fù)核→總經(jīng)理審批。

　�。ㄈ�、財務(wù)付款：會計依據(jù)審批后的借款單編制會計憑證→總會計師審核→借款人在會計憑證上簽字確認(rèn)→出納依據(jù)會計憑證付款。

　　第八條、借款及預(yù)付款審批權(quán)限

　　（一）、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬元（含1萬元）以下由主管副經(jīng)理審核，總會計師復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　�。ǘ�、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬元以上和員工私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由總會計師、總經(jīng)理雙簽審批。

　�。ㄈ⒐舅薪杩铐毥�(jīng)總會計師在會計憑證審核批準(zhǔn)。

　　第八條、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財務(wù)人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和《支票領(lǐng)用登記表》上簽收；支付時必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額并及時告知財務(wù)人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其他單位或個人，作廢支票要及時交回財務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時間告知財務(wù)室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。

　　第九條、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財務(wù)室，經(jīng)總會計師審核同意后方可再借付。

　　第十條、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報銷并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡無理由未按規(guī)定期限報銷者依據(jù)實際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金；凡超過兩個月不結(jié)賬者，一律不予報銷，財務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。

　　第三章、公司費用報銷規(guī)定及流程

　　第十一條、費用報銷的控制原則：實行計劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由財務(wù)會計和財務(wù)負(fù)責(zé)人對報銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行二級審查；由總會計師和總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)；超出總經(jīng)理審批權(quán)限的由集團(tuán)公司總會計師或總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第十二條、公司費用報銷規(guī)定

　　公司一切費用支出必須按先申請.后辦理的原則進(jìn)行

　�。ㄒ唬ξ催M(jìn)行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)總會計師和總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　費用支出報銷原則上依據(jù)總會計師審核總經(jīng)理

　　（二）、公司所有批準(zhǔn)的資金限額憑有效票據(jù)實報實銷；報銷人員所報銷的費用支出必須真實.合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。

　�。ㄈ�、報銷人員必須憑真實.合規(guī).有效的原始憑證報銷,所持票據(jù)必須是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整.數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費用支出項目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。

　�。ㄋ模箐N人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證,待逐級審核批準(zhǔn)后,方可報銷。

　�。ㄎ澹�、費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時

　　參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任；

　�。箐N當(dāng)事人應(yīng)在費用發(fā)生過程中充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

　�。ㄆ撸�、費用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費、日常物品采購費等；車輛費用按養(yǎng)路費、加油費、保養(yǎng)費、過路過橋費、停車費等；）分類粘貼，便于歸類計算和整理。

　　報銷

　　（八）、當(dāng)事人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字， “費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

　　費用

　　第十二條、報銷流程

　�。ㄒ唬⒐舅匈Y金支出報銷按報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→ 須辦理資金申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的資金申請單或物資驗收單和出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→主管經(jīng)理核實→財務(wù)會計復(fù)核→總會計師核準(zhǔn)→總經(jīng)理審批→到出納處報銷的程序辦理。

　�。ǘ�、報銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無異議后，應(yīng)在“費用報銷單”上簽署審核意見并簽名。

　�。ㄈ箐N當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門負(fù)責(zé)人審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務(wù)會計和總會計師進(jìn)行審核，財務(wù)會計應(yīng)重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性及費用金額的計算進(jìn)行復(fù)核，總會計師應(yīng)對費用報銷的必要性和有關(guān)財務(wù)制度及財經(jīng)紀(jì)律規(guī)范性進(jìn)行審查以及費用金額的計算進(jìn)行稽查；

　　（四）、報銷當(dāng)事人將取得本部門負(fù)責(zé)人、主管經(jīng)理、財務(wù)會計、總會計師審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批�？偨�(jīng)理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實�？偨�(jīng)理審查無異議后，在“費用報銷單”上簽署審批意見并簽名；公司總經(jīng)理對公司所有資金支出的報銷有審核批準(zhǔn)權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　�。ㄎ澹箐N當(dāng)事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應(yīng)在2天之內(nèi)送交財務(wù)部門，辦理報銷手續(xù)，出納人員應(yīng)對“費用報銷單”和會計憑證進(jìn)行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。

　�。⒐舅匈Y金支出報銷必須由公司總會計師在會計憑證上審核簽字。

　　第三章、日常費用報銷規(guī)定

　　第十三條、公司日常費用主要包括差旅費、電話費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

　　第十四條、差旅費報銷規(guī)定

　�。ㄒ唬⒉盥觅M報銷標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)總公司20xx年7月1日制定的《差旅費管理辦法》執(zhí)行。

　　（二）、差旅費報銷的一般規(guī)定：

　　1、擬出差人員首先填寫《出差申請單》，詳細(xì)注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，并按審批程序和權(quán)限進(jìn)行報批。

　　2、出差人員將審批過的《出差申請單》交財務(wù)室,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

　　2、出差人員應(yīng)在出差歸來五個工作日（以報銷原始票據(jù)日期為準(zhǔn)）內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》，并按審批程序和權(quán)限進(jìn)行費用報銷，結(jié)清借款。

　　3、出差人員借款原則上前款不清不再預(yù)借差旅費。

　　第十四條、電話費報銷規(guī)定

　�。ㄒ唬㈦娫捹M報銷標(biāo)準(zhǔn)

　　1、公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。公司辦公電話原則上嚴(yán)禁員工在上班期間打私人電話。

　　2、公司辦公電話費及網(wǎng)絡(luò)使用費依據(jù)辦公室核定的各職能部門電話費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交納和報銷。

　　3、移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)總公司20xx年7月1日制定的《差旅費管理辦法》第九條“通訊費用”有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行。

　�。ǘ�、電話費報銷的一般規(guī)定

　　1、公司固定電話費由辦公室指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到通訊部門查明原因，特殊情況報總會計師和總經(jīng)理批示處理辦理。

　　2、員工手機(jī)話費在一個年度內(nèi)（上年12月至當(dāng)年11月）按季度報銷，在報銷期內(nèi)可隨時報銷，報銷標(biāo)準(zhǔn)可“以豐補(bǔ)欠”，超過報銷期限不予報銷。

　　第十五條、業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定

　　（一）、招待費是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務(wù)往來中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費、禮品費及其他相關(guān)費用，招待費報銷原則上實行“事前申請，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報銷”的控制程序，對超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費公司不予報銷，由經(jīng)辦當(dāng)事人承擔(dān)。

　　（二）、公司所有招待必須填寫《招待費用申請表》，經(jīng)逐級批準(zhǔn)后，方可辦理。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無法填寫《招待費用申請表》，需電話請示并做好備注，在發(fā)生招待次日補(bǔ)齊手續(xù)。所有招待必須在申請表寫明真實宴請人員和陪同人員姓名、時間、事因、電話。招待費用憑《招待費用申請表》和發(fā)票報銷，并由經(jīng)辦人及證明人在該張發(fā)票背后簽字。無審批《招待費用申請表》的或發(fā)票背面無經(jīng)辦人和證明人同時簽字的不予報銷。

　�。ㄈ�、為了規(guī)范招待費的支出，各職能部門當(dāng)月累計發(fā)生的.業(yè)務(wù)招待費用，不得超出當(dāng)月預(yù)算指標(biāo)，超預(yù)算總額的開支需按預(yù)算管理制度報批后方可開支。

　�。ㄋ模�、所涉及購買招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等按物品申購程序辦理；統(tǒng)一購買，按需領(lǐng)用。

　�。ㄎ澹�、需簽字欠帳的招待費（餐費及臨時性住房等）經(jīng)辦當(dāng)事人必須在欠帳明細(xì)單上注明時間、事由、招待單位或個人名稱、金額等。

　�。⒐緝�(nèi)部人員來往費用不在招待費列支。

　�。ㄆ撸�、各級管理人員業(yè)務(wù)招待費開支標(biāo)準(zhǔn)

　　1、副總經(jīng)理級以上的業(yè)務(wù)招待費按預(yù)算指標(biāo)控制開支；

　　2、一般工作及業(yè)務(wù)招待用餐每人不得超過50元；

　　3、一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)（普通）雙人房。

　　4、超出以上招待標(biāo)準(zhǔn)由總會計師審核總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。

　�。ò耍⒐景l(fā)生的所有招待費原則上須在發(fā)生的（出差發(fā)生的招待費以出差歸來之日）五日內(nèi)回單報銷，否則，財務(wù)室有權(quán)拒絕報銷。

　　第十五條、辦公費、低值易耗品等報銷規(guī)定

　�。ㄒ唬�、一般管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司辦公室統(tǒng)一計劃管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

　　（二）、公司辦公室每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

　　（三）、辦公用品及低值易耗品的購置由辦公室按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報銷辦公用品必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。

　　第十六條、車輛費用報銷規(guī)定

　�。ㄒ唬�、車輛費用是指公司車輛工作過程中發(fā)生的油料費、過橋費、停車費、維修費、養(yǎng) 路費、檢車費、保險費及車輛肇事應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費用等。

　　（二）、車輛費用的管理實行單車核定費用的辦法。由辦公室和財務(wù)室負(fù)責(zé)核定單車費用標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，同時將車輛費用標(biāo)準(zhǔn)報財務(wù)部一份備案;

　�。ㄈ�、車輛油料由辦公室統(tǒng)一預(yù)算、計劃、購置，依據(jù)單車油耗標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放加油票，并進(jìn)行登記、考核和管理。

　�。ㄋ模�、公司駕駛?cè)藛T因工作需要（長途出差或其他特殊情況）用現(xiàn)金加油者應(yīng)事先爭得辦公室主任同意并有隨同人員在加油票上簽字證明方可報銷，否則加油費不予報銷，由駕駛員個人承擔(dān)。

　　（五）、駕駛員登記用車情況臺賬，詳細(xì)記錄用車人、起止時間、起止地點、發(fā)生的路橋費、汽油費、維修費、停車費，并要求用車人簽名及注明部門、項目。幾人一起用車的，按受益原則分?jǐn)傢椖俊⒉块T費用。用車情況臺賬經(jīng)總經(jīng)辦審核后方可報銷相關(guān)費用。

　�。⑵嚸磕暌淮涡员仨氈С龅馁M用，如：年保險費、車船使用稅、年審費、檢測費等統(tǒng)一由辦公室按報銷程序和審批權(quán)限統(tǒng)一辦理報銷。

　　（七）、車輛定點維修廠的維修費，報銷時要附上具體維修項目明細(xì)單；車輛外出臨時加油和維修發(fā)生的費用報銷時除提供有效憑證外，用車人必須在發(fā)生費用當(dāng)天在發(fā)票上簽字，否則不予報銷。

　　（八）、車輛外出發(fā)生的路橋費、停車費，用車人必須當(dāng)天在每張發(fā)票上簽字，以防忘記，駕駛員單個外出所發(fā)生的路橋費、停車費等駕駛員外出歸來由辦公室主任依據(jù)派車單簽字證明，否則不予報銷。

　　（九）、各輛汽車所需零星購買的機(jī)油、配件、工具備件、清潔用品等，駕駛員應(yīng)先向本單位主管車輛的負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后才能購買，否則不應(yīng)予以報銷。

　�。ㄊ④囕v外出發(fā)生的洗車費(即車輛美容費)不給予報銷；因車輛違章的罰款、拖車費、保管費，一律由駕駛員本人負(fù)責(zé)。

　　第十七條、工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程：工薪福利及相關(guān)費用支出依據(jù)集團(tuán)公司薪酬管理規(guī)定及流程執(zhí)行。

　　第十八條、日常物品采購費用報銷

　�。ㄒ唬⑷粘Ｎ锲凡少徺M用支出是指因采購零星材料、機(jī)械設(shè)備配件、勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費用支出。

　�。ǘ�、公司所有物品采購必須填寫統(tǒng)一印制的“物品申購單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理簽字確認(rèn)后報總會計師審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理。

　�。ㄈ⑸曩彯�(dāng)事人將批準(zhǔn)的“物品申購單”一式兩份分別遞交至公司采購人員和公司比質(zhì)比價人員進(jìn)行采購詢價和比質(zhì)比價，由公司采購比質(zhì)比價小組對詢價及比質(zhì)比價結(jié)果進(jìn)行分析確認(rèn)。

　�。ㄋ模�、公司采購人員依據(jù)經(jīng)比質(zhì)比價小組確認(rèn)的比質(zhì)比價單進(jìn)行物品采購，并按規(guī)定程序辦理物品驗收和入庫手續(xù)。

　�。ㄎ澹�、物品采購后采購人員必須及時辦理物品驗收及入庫手續(xù)，所購物品發(fā)票和物品驗收單及入庫單以及物品申購單一并作為報銷原始票據(jù)，在三個工作日內(nèi)按報銷程序辦理報銷手續(xù)；若有特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)報銷應(yīng)及時以書面形式向財務(wù)人員說明情況，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。

　　第十九條、燃料及動力費用報銷規(guī)定

　�。ㄒ唬┕舅l(fā)生的燃料及動力費用統(tǒng)一由調(diào)度室依據(jù)定額規(guī)定按

財務(wù)報銷制度14

　　為進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，提高資金使用效率，加強(qiáng)會計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本制度。

　　一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：

　�。ㄒ唬﹫箐N憑證必須是由財政局或稅務(wù)部門監(jiān)制印發(fā)的統(tǒng)一票據(jù)，電腦發(fā)票手工填寫無效。發(fā)票背面要有經(jīng)手人、驗收（證明人）、負(fù)責(zé)人親筆簽名，缺一不可，并注明用途。

　　(二)發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整:單位名稱(均為鎮(zhèn)江高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校)、日期、汽車(必須填寫項目及相關(guān)具體名稱)、單價、數(shù)量、金額等項目填寫完整，字跡清晰，金額正確，數(shù)字應(yīng)一致。票據(jù)一經(jīng)涂改即無效。

　　(三)印章要齊全:報銷發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；業(yè)務(wù)收據(jù)必須有省或市財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章，并加蓋財政專用章。發(fā)票或收據(jù)必須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的有效期內(nèi)。

　　(四)加班費、補(bǔ)貼、人工費等。按規(guī)定支付的應(yīng)填寫十行，按人員開列清單，注明編制單位、標(biāo)準(zhǔn)、工作日，勞務(wù)費應(yīng)注明聘用人員的工作單位。經(jīng)部門審核后，相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，報主管財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

　�。ㄎ澹┰计睋�(jù)遺失的處理辦法：須提供對方單位出具的證明（單據(jù)號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）和加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。

　　二、現(xiàn)金、銀行結(jié)算的要求

　　（一）現(xiàn)金結(jié)算的注意事項

　　1.現(xiàn)金報銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。

　　2、凡一次零星采購金額超過500元，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票（同城）或匯款（異地）進(jìn)行結(jié)算。

　�。ǘ┿y行結(jié)算注意的事項

　　1、工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭徫�，�?yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報銷。

　　2.資金使用部門經(jīng)理憑已辦理報銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款(預(yù)付款單據(jù))，經(jīng)審核準(zhǔn)備后，可直接到財務(wù)部開具支票、匯票、匯款。

　　3.用支票支付時，應(yīng)先取得對方的正式發(fā)票或有準(zhǔn)確的支出金額，出納應(yīng)填寫日期、金額、用途、收款人姓名等。，而且不允許你開空白支票。

　�。ㄈ╊I(lǐng)取支票注意事項

　　1、支票不能折疊，密碼、日期和金額不能更改。

　　2、每月25日前辦理支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　3.支票應(yīng)在有效期內(nèi)使用(轉(zhuǎn)賬支票的期限為10天)。

　　4、作廢或過期支票將由原單位經(jīng)辦人調(diào)換，校外人員不予辦理。

　　5、遺失支票由本人立即到銀行掛失，并及時通知財務(wù)處，因遺失支票造成經(jīng)濟(jì)損失的，一律由持票人負(fù)責(zé)。

　　6、支票領(lǐng)用之日起，在十天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

　　三、借款和結(jié)賬要求

　　(1)借款:如果出差、開會需要，而且數(shù)額比較大，可以提前借款。借錢的時候一定要先填好借條，由主管校長和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，才能到出納那里借錢，但是要提前預(yù)約，保證用錢。私房錢是不會借的。

　　(2)因保管不善造成現(xiàn)金損失的，所造成的一切經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)理負(fù)責(zé)賠償。

　�。ㄈ┙Y(jié)帳：公務(wù)活動結(jié)束后，必須憑原借條和報銷單據(jù)在10天之內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。

　　因特殊情況不能及時結(jié)算的，應(yīng)書面說明，明確具體結(jié)算日期(最長不超過三個月)，由部門負(fù)責(zé)人簽字，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

　�。ㄋ模┎捎棉D(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在十天內(nèi)辦理報銷手續(xù)；采用匯票或匯款結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在三十天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

　�。ㄎ澹┰谝�(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，由財務(wù)部門在有關(guān)經(jīng)費中直接扣款，并且遵循“前帳不結(jié)，后帳不借”的原則。

　　四、經(jīng)常性支出報銷管理

　�。ㄒ唬┺k公用品、維修等專項材料：應(yīng)附資產(chǎn)入庫單，注明“消耗品”字樣，屬政府采購項目的，發(fā)票還須加蓋政府采購定點供應(yīng)章。

　�。ǘ┼]寄費：應(yīng)取得郵政部門的有效發(fā)票。

　�。ㄈ┎盥觅M：按鎮(zhèn)江市財政局《關(guān)于印發(fā)〈鎮(zhèn)江市市級機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支規(guī)定〉的通知》執(zhí)行，出差開會培訓(xùn)的，需附有關(guān)通知。出差人回校后一周內(nèi)需到財務(wù)處辦理結(jié)算手續(xù)，用藍(lán)（黑）墨水筆填寫“差旅費報銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名，將出差發(fā)生的`費用票據(jù)按規(guī)定在“差旅費報銷單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會議通知。職工出差返回后應(yīng)于一周內(nèi)辦理核銷手續(xù)，未按規(guī)定時間報銷的，財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借款，待報銷時再行支付。

　�。ㄋ模⿻h費：應(yīng)為列入預(yù)算的會議費用，結(jié)算時應(yīng)附省級部門會議通知等各項開支清單。

　�。ㄎ澹⿲W(xué)歷進(jìn)修培訓(xùn)費：按教育局有關(guān)文件規(guī)定辦理。（六）差旅費、會議費、培訓(xùn)費不得報銷旅行社出具的發(fā)票。

　　（七）業(yè)務(wù)招待費按鎮(zhèn)江市財政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳〈行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費列支管理規(guī)定〉的通知》第16號）執(zhí)行，并嚴(yán)格加以控制。

　　(8)固定資產(chǎn)購建、修理支出:資產(chǎn)接收單、政府采購申請表、標(biāo)書、合同、中標(biāo)通知書、預(yù)決算報告等。應(yīng)附上。

　�。ň牛┬⌒途S修支出，應(yīng)按主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，報賬時需提供批準(zhǔn)的維修報告，單位招標(biāo)文件。

　　五、財務(wù)報銷流程及相關(guān)要求

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)報銷基本流程

　　報銷人取得相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法原始憑證→按要求在合法原始憑證背面簽字并在粘貼單上粘貼原始憑證→填制費用報銷表→財務(wù)處審核憑證→經(jīng)手人、驗收人或證明人在費用報銷表上簽字→所在部門或相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人核簽→分管校長審批→財務(wù)校長審批→報銷人將報銷單據(jù)交出納會計辦理相關(guān)手續(xù)。

　�。ǘ┴攧�(wù)報銷相關(guān)要求

　　1、教職工到財務(wù)處報銷，必須攜帶報銷所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)；物資采購的需有“入庫單”；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購項目的必須有政府采購審批表；外出參加培訓(xùn)的須有培訓(xùn)通知，參加會議的須有省級會議通知等。

　　2.賬單應(yīng)分別由經(jīng)理、檢驗員和見證人簽字，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

　　3、報銷發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時，填寫“費用報銷（原始憑證粘貼單）”；報銷差旅費，填制“差旅費報銷單”。報銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。

　　4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補(bǔ)齊。

　　5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報銷憑證的，不予報銷。

　　6.報銷時間:每周三報銷，特殊情況順延。

　�。ㄈ⿲W(xué)校財務(wù)報銷管理制度

　　為了用好學(xué)校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學(xué)和師生服務(wù)，特制定本財務(wù)管理制度。

　　1、學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）簽字后方可報銷。嚴(yán)禁白條入帳。

　　2、學(xué)校的財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度，堅持會計原則，履行會計義務(wù)。做到科目齊全，帳目清楚，明細(xì)分類，日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權(quán)，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。

　　3、學(xué)校勤工儉學(xué)財務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳，把每天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財務(wù)室，納入學(xué)校統(tǒng)一管理，由學(xué)校財務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉(zhuǎn)金，商店和食堂需要購物時，由勤工儉學(xué)財務(wù)人員把條據(jù)分類整理好，每張原始票據(jù)有“三人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)）簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù)，再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財務(wù)人員做到科目齊全，帳目清楚，明細(xì)分類，日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。

　　4、學(xué)校財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級的有關(guān)管理規(guī)定，及時準(zhǔn)確地做好資金到戶工作，杜絕袖手旁觀，違者將按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)制裁。

　　5、學(xué)校財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級指示，管好用好代理資金，嚴(yán)禁亂收亂支。